олю - середня. Оцінюється також контрольний ризик, який обернено пропорційний надійності системи внутрішнього контролю (високої надійності відповідає низький ризик; середньої надійності відповідає середній ризик; низької надійності відповідає високий ризик). На даному підприємстві контрольний ризик - середній.
Рекомендації:
. Необхідно стежити за ретельним і своєчасним проведенням інвентаризацій, контрольних і вибіркових перевірок, які мають важливе значення в збереженні матеріалів. Вести жорсткий контроль за своєчасним оформленням результатів інвентаризації відповідними документами (інвентаризаційними описами, слічітельнуювідомість і т.д.)
. Рекомендуємо удосконалити захищеність приміщень від доступу сторонніх осіб. Придбати і встановити більш сучасні засоби захисту, такі як, охоронна система, пожежна сигналізація, запобігаючи крадіжки і розкрадання.
. Рекомендуємо розробити посадові інструкції, що розмежовують обов'язки та відповідальність працівників при здійсненні операцій з матеріалами; інструкції по зберіганню, приймання і відпуску матеріалів.
. Удосконалити складський облік. Необхідно деталізувати субрахунки до рахунку 10 Матеріали raquo ;, щоб уникнути плутанини в особливо значущих і цінних для виробництва матеріалах. Впровадити нові стелажі, шафи та ін., Що полегшують доступ до матеріалів. Застосовувати при відпустці і приймання матеріалів вимірювальні прилади та інструменти, що значно підвищить точність обліку матеріалів.
. Вважаємо, необхідний впровадження автоматизованої системи 1С Торговельне й складське raquo ;. Завдяки гнучкості і настроюваності, система здатна виконувати всі функції обліку - від ведення довідників і введення первинних документів до отримання різних відомостей і аналітичних звітів, що значно спростить синтетичний і аналітичний облік; посприяє більш точним і безпомилковим результатами роботи.
. В даний час необхідно прагнути до підвищення ефективності та раціональності використання матеріалів. У ході перевірки були виявлені надлишки матеріалів, які не використовувалися протягом звітного року або більше. Рекомендуємо ці активи реалізувати на сторону, оцінивши їх дійсну вартість. І надалі більш точно і коректно розраховувати потребу в тих чи інших матеріалах, щоб уникнути виникнення надлишків.
. Внести зміни до облікової політики. Необхідно вказати обраний спосіб по створенню резерву під зниження вартості матеріалів, що дозволить уникнути в майбутньому штрафних санкцій. А так само чітко керуватися прописаним в обліковій політиці методом оцінки матеріалів при постановці на облік.
3.3 Загальний висновок і аудиторський висновок
аудит матеріальний виробничий
У результаті проведеної аудиторської перевірки можна зробити висновок про те, що на ВАТ УС - 604 можна виділити ряд позитивних моментів. По-перше, щомісяця старший комірник складає довідки про залежаних і ісходових товарах, що дозволяє керівнику підприємства і ВМТП більш ефективно координувати забезпеченість заводу, а також дозволяють здійснювати контроль за станом виробничих запасів. Бухгалтер матеріально-виробничої групи 2 рази на місяць надає оперативний звіт головному бухгалтеру про стан запасів, що дає можливість отримати повну картину про залишки на складах підприємства і виписувати накладні на відпуск на сторону у відповідності з фактичним наявністю матеріалів.
Аудит проведений аудитором, який має стаж роботи в якості аудитора 10 років.
Висновок аудитора
Про ведення бухгалтерського обліку реалізованої продукції ВАТ «УБ - 604» за 2011 рік
, В ході проведення перевірки, проведено аудит прикладеної бухгалтерської звітності ВАТ «УБ - 604» проведена перевірка обліку матеріально-виробничих запасів згаданої організації.
. Відповідальність за достовірність документів, що підтверджують дані про матеріально-виробничих запасах, наданих для перевірки, несе керівництво ВАТ «УБ - 604».
. Проводився аудит відповідно до ФЗ від 7 серпня 2001 року № 119-ФЗ «Про аудиторську діяльність», федеральними правилами (стандартами) аудиторської діяльності, Методичними рекомендаціями по отриманню аудиторських доказів в конкретному випадку (інвентаризація) , схваленими Радою з аудиторської діяльності при Мінфіні Росії, протокол № 41 від 22 грудня 2005 року.
Проведено аудит матеріально - виробничих запасів ВАТ «УБ - 604.
. Робота проводилась згідно з російськими правилами (стандартами) аудиторської діяльності, схваленими Комісією з аудиторської діяльності при Президенті Російської Федерації.
. В результаті проведе...
