ослуг) і повної собівартості, сформовані наростаючим підсумком за рік на рахунку 90 «Продажі».
Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (рядок 2 110) - це сума, врахована по:
Дт 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками»;
Кт 90 «Продажі» - 1818074 млн. руб.
Собівартість проданих товарів (продукції, робіт, послуг) (код рядка 2120) - показник розкриває величину витрат, пов'язаних з виробництвом продукції, виконанням робіт, наданням послуг, виручка від продажу яких відображена в рядку 2110 звіту про прибутки і збитків. Згідно з завданням, показник суми собівартості дорівнює 1477993 млн. Руб., Що відображено в рядку 2120 звіту про прибутки і збитки.
Валовий прибуток (рядок 2100) - показник визначається як різниця між виручкою від продажу продукції (роботи, послуг) і величиною собівартості. Рядок 2100=рядок 2110 - рядок 2 120=1818074 - 1477993=340081 млн. Руб.
Комерційні витрати (2 210) - 2013 млн. руб. Управлінські витрати (рядок 2220) - вказується загальна сума управлінських (загальногосподарських) витрат організації, які пов'язані з реалізацією товарів, робіт і послуг за звичайними видами діяльності. Згідно з завданням сума за рахунком 90-08 «Управлінські витрати» дорівнює 184644 млн. Руб.
Прибуток (збиток) від продажу (рядок 2 200) - підсумковий показник першого розділу «Доходи і витрати по звичайних видах діяльності», який віднімається з показника «Валовий прибуток» величини комерційних і управлінських витрат.
Рядок 2 200=рядок 2100 - рядок 2 210 - рядок 2 220=340 081 - 2013 - 184644=153424млн. руб.
Якщо отриманий результат негативний, то він вказується в круглих дужках.
Інші доходи (рядок 2340) - вказується сума інших доходів (за вирахуванням відшкодовуються податків, тобто за мінусом ПДВ, акцизів і ін.). Сума інших доходів вказується за винятком доходів, відображених по рядках 2 310 і 2320.
Сума інших доходів дорівнює 3950 млн. руб., вона відображається у рядку 2340 звіту про прибутки і збитки.
Інші витрати (рядок 2350) - вказується сума інших витрат (за вирахуванням відшкодовуються податків, тобто за мінусом ПДВ, акцизів і ін.), тобто 66760 млн. руб. Показник по рядку 2350 вказується в круглих дужках.
Прибуток (збиток) до оподаткування (рядок 2300) - вказується сума прибутку до оподаткування податком на прибуток за даними бухгалтерського обліку.
Даний показник розраховується за формулою:
Рядок 2300=рядок 2 200 «Прибуток (збиток) від продажу» + рядок 2 310 «Доходи від участі в інших організаціях» + рядок 2320 «Відсотки до отримання» + рядок 2 340 «Інші доходи» - рядок 2 330 «Відсотки до сплати» - рядок 2350 «Інші витрати».
Рядок 2300=153424 + 850 + 92 - 146 + 3 950 - 66 760=91410 млн. руб.
Якщо отриманий результат негативний, то він вказується в круглих дужках.
Поточний податок на прибуток (рядок 2410) - вказується сума податку на прибуток нарахованого за період за даними податкової декларації з податку на прибуток організацій. В даному випадку поточний податок на прибуток (рядок 2410)=прибуток (збиток) за даними бухгалтерського обліку * 20% (ставка податку на прибуток)=91410 * 20%=18282 млн. Руб.
Чистий прибуток (збиток) (рядок 2 400) - вказується сума чистого (нерозподіленого) прибутку/збитку організації.
Даний показник розраховується за формулою:
Рядок 2 400=рядок 2300 «Прибуток (збиток) до оподаткування» - рядок 2410 «Поточний податок на прибуток» + (-) рядок 2430 «Зміна відстрочених податкових зобов'язань» - (+) рядок 2450 «Зміна відкладених податкових активів »+ (-) рядок 2 460« Інше ».
Рядок 2 400=91410 - 18282=73128 млн. руб.
Поточний податок на прибуток (рядок 2410) - вказується сума податку на прибуток нарахованого за період за даними податкової декларації з податку на прибуток організацій.
При цьому, відповідно до п.21 ПБУ 18/02 «Облік розрахунків з податку на прибуток організацій», поточним податком на прибуток визнається податок на прибуток для цілей оподаткування, який визначається виходячи з: величини умовного витрати (умовного доходу), скоректованої на суми постійного податкового зобов'язання/активу (ПНО/ПНА), збільшення або зменшення відкладеного податкового активу (ВПА) та відстроченого податкового зобов'язання (ВПЗ) звітного періоду.
Поточний податок на прибуток організацій=Умовний витрата (- умовний дохід) + Нараховані ВОНА - Погашення ВОНА - Нараховані ВОНО + Погашення ВОНО + ПНО - ПНА.
