их до розрахунку, включаються:
. Довгострокові активи, у тому числі:
? основні засоби - за залишковою вартістю;
? нематеріальні активи - за залишковою вартістю;
? дохідні вкладення в матеріальні цінності - за залишковою вартістю;
? вкладення в довгострокові активи, у тому числі незавершене будівництво, - в сумі фактичних витрат підприємства;
? інші довгострокові активи;
2. Короткострокові активи, у тому числі:
? запаси і витрати:
? податки по придбаних товарах, роботах, послугах - в сумі належних до оплати і оплачених підприємством податків;
? дебіторська заборгованість - у сумі заборгованості за розрахунками з покупцями і замовниками, а також у сумі виданих (перерахованих) авансів (завдатку) постачальникам, підрядникам, виконавцям у фактичному її розмірі;
? розрахунки з засновниками - у сумі заборгованості за розрахунками з засновниками, крім заборгованості учасників за їхніми вкладами до статутного фонду;
? грошові кошти - у розмірі фактичних залишків в касі та на рахунках;
? фінансові вкладення - в сумі фактичних витрат інвестора;
? інші короткострокові активи - активи, що не знайшли вище відображення.
З активів, прийнятих до розрахунку, виключається вартість активів, отриманих підприємством в довірче управління.
Акціонерні товариства з вартості активів виключають вартість майна, переданого їм за договором безоплатного користування.
До складу пасивів, що приймаються до розрахунку, включаються:
? цільове фінансування - у розмірі залишків сум невикористаного цільового фінансування;
? доходи майбутніх періодів - у сумі доходів, отриманих (нарахованих) у звітному періоді, але відносяться до майбутніх звітних періодів;
? довгострокові кредити і позики - у сумі залишків кредитів та позик, отриманих на термін більше одного року, а також сум нарахованих та несплачених відсотків за ними;
? інші довгострокові зобов'язання - у сумі заборгованості за іншими довгостроковими зобов'язаннями, в тому числі заборгованість за договором лізингу;
? короткострокові кредити і позики - у сумі кредитів і позик, отриманих на термін менше одного року, включаючи податкові кредити, а також суми нарахованих та несплачених відсотків за ними;
? кредиторська заборгованість - у сумі заборгованості підприємства перед юридичними і фізичними особами, індивідуальними підприємцями, а також за розрахунками з бюджетом та працівниками організації;
? заборгованість перед учасниками - у сумі нарахованих до виплати акціонерам, засновникам, учасникам доходів, дивідендів, а також у сумі частини прибутку (доходу), належної до сплати до бюджету державними унітарними підприємствами та господарськими товариствами відповідно до законодавства без заборгованості в розмірі авансових надходжень до рахунок вкладів до статутного фонду;
? резерви майбутніх витрат - у розмірі залишків коштів, зарезервованих підприємством відповідно до законодавства;
? інші короткострокові зобов'язання, що включають інші доходи і витрати, а для страхових організацій - також страхові резерви та фонди.
?
АЧ=А - П=(ОС + АН + ВВА + ДВМ + АВП + ЗЗ + Н + РУ + ДЗ + ВФ + ДС + + АП) - (ЦФ + ДКЗ + ДОПР + ККЗ + КЗ + ЗУ + РПР + ДБП + КОП), (2.34)
Де А - активи (грошове і не грошове майно) організації до розрахунку;
П - пасиви (зобов'язання) організації до розрахунку;
ОС - основні засоби, які оцінюються за залишковою вартістю з урахуванням проведених переоцінок;
АН - нематеріальні активи, які оцінюються за їх залишкової вартості;
ВВА - вкладення в довгострокові активи за сумою фактичних витрат;
ДВМ - дохідні вкладення в матеріальні цінності - за залишковою вартістю;
АВП - інші довгострокові активи;
ЗЗ - запаси і витрати, що включають вартість сировини, матеріалів та незавершеного виробництва за фактичною їх вартості, витрати майбутніх періодів за їх фактичною величиною, майно, що є засобами праці і що відноситься до окремих предметів у складі оборотних коштів;
Н - податки по придбаних товарах, роботах, послугах;
РУ - розрахунки з засновниками;
ДЗ - дебіторська заборгов...
