паспортів угод, наприклад, коли при декларуванні товарів у митний орган представлений паспорт угоди, оформлений (переоформлений) з порушенням встановлених строків, форма якого не відповідає встановленої Банком Росії чи одна чи кілька граф якого заповнені з порушенням встановлених вимог.
Справа про адміністративне правопорушення за частиною 6 статті 15.25 КоАП Росії збуджується по кожному випадку порушення правил оформлення (переоформлення) паспорта угоди.
У разі недекларування або недостовірного декларування фізичними особами іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації, що переміщуються через кордон Російської Федерації і підлягають обов'язковому письмовому декларуванню, зазначені особи підлягають відповідальності, передбаченої статтею 16.4 КоАП Росії.
У разі недекларування юридичними особами за встановленою формою іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації, а також у разі недекларування фізичними або юридичними особами за встановленою формою зовнішніх і (або) внутрішніх цінних паперів в документарній формі, дорожніх чеків, що переміщуються через митний кордон Російської Федерації і підлягають декларуванню шляхом подачі письмової митної декларації, зазначені особи підлягають відповідальності, передбаченої частиною 1 статті 16.2 КоАП Росії.
За ухилення від виконання обов'язків по репатріації коштів в іноземній валюті або валюті Російської Федерації та здійснення валютних операцій з переказу грошових коштів в іноземній валюті або валюті Російської Федерації на рахунки нерезидентів з використанням підроблених документів, передбачена кримінальна відповідальність відповідно до ст. 193 і 193.1 КК Росії. Основним характеризує фактором є великий розмір (1,5 млн. Рублів).
Висновок
Система валютного контролю спрямована на забезпечення, з одного боку, повного і своєчасного надходження експортної виручки в Росію, а з іншого - обгрунтованості платежів в іноземній валюті за імпортовані товари і послуги.
На території Росії валютне регулювання і валютний контроль здійснюються відповідно до Федеральним законом від 10 грудня 2003 р №173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль». Закон встановлює правові основи і принципи валютного регулювання і валютного контролю на території Росії, а також права та обов'язки всіх сторін валютного контролю.
Митні органи Росії виконують функцію агента валютного контролю, а відповідно за ними встановлено обов'язок здійснювати контроль за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання.
Предметом контролю є валютні операції резидентів і нерезидентів, які не є кредитними організаціями, пов'язані з переміщенням товарів через митний кордон Митного союзу, а також ввезенням в Росію і вивезенням з Росії товарів, відповідно до міжнародних договорів держав -членів Митного союзу, валютним законодавством Російської Федерації та прийнятими відповідно до них нормативними правовими актами органів валютного регулювання.
У ході перевірки (контролю) з боку митних органів піддаються аналізу всі валютні операції за зовнішньоторговельним договором (контрактом), а також вся документація обов'язкова до надання до митного органу учасником зовнішньоекономічної діяльності.
У разі виявлення порушень з боку учасників ЗЕД, митні органи вживають відповідних заходів реагування: повідомляють органам валютного контролю про порушення, передають матеріали по компетенції, порушують адміністративних або кримінальні справи.
Список використаної літератури
1. Про договір про порядок переміщення фізичними особами готівкових грошових коштів та (або) грошових інструментів через митний кордон Митного союзу: Рішення Міждержавної Ради ЄврАзЕС від 05.07.2010 №51: СПС «Консультант Плюс».
2. Про ринок цінних паперів: Федеральний закон від 22.04.1996 №39-ФЗ: СПС «Консультант Плюс».
. Кодекс Російської Федерації про адміністративні правопорушення (КоАП Росії): Федеральний закон від 30.12.2001 №195-ФЗ: СПС «Консультант Плюс».
. Про валютне регулювання та валютний контроль: Федеральний закон від 10.12.2003 №173-ФЗ: станом на 15.10.2013.- Режим доступу: СПС «Консультант Плюс».
. Про порядок надання органами і агентами валютного контролю в орган валютного контролю, уповноважений для здійснення його функцій документів та інформації: постанова Уряду Росії від 24.02.2009 №166: СПС «Консультант Плюс».
. Про затвердження Положення про Федеральній службі фінансово-бюджетного нагляду: постанова Уряду Російсько...
