723 * (- 0,03624)=- 207,4 (тис. Р.)
Iв=/ В0в=50524/52424=0,96376
)? П? стр=ПВ01 - ПВ0 * IB
? П? стр=2135-6592 * 0,96376=- 4218,11
)? П? с=- ((С1 -? ЦР) -)
? П? с=- ((56470 - 0) - 48389)=- 8 081 (тис. р.)
)? П? курей=- (КіУР1 - КіУР0)
? П? курей=- (1257-869)=- 388
)? П? п=В1 -
? П? п=61387-50524=10863
? Пп=ПП1 - Пп0
? Пп=4917 - 5723=- 806
Б.ф.проверка =? Пп=- 806=- 207,4-4218,11-8081-388 + 10863
. Розрахувати поріг рентабельності і запас фінансової міцності
Таблиця 10.4
Розрахунок порога рентабельності (точки беззбитковості) продажів і запасу фінансової міцності
№ п/пПоказателіКод показника звіту про фінансові результати або порядок расчетаОтчетний період (2012) Базисний період (2011) Зміна, ± 1234561Виручка від продажу продукції, товарів, робіт, услугСтр.2110613875242489632Условно-змінні витрати в собівартості проданої продукцііСтр.2120552134583293813Условно-постійні витрати в собівартості проданої продукцііСтр.2210 + стр.222012578693884Себестоімость продажСтр.2 + стр.3564704670197695Прібиль від продажСтр.2200 (стр.1 - стр.4) 49175723-8066Валовая прибуток (маржинальний дохід) Стр.2100 (стор. 1 - стор.2) 61746592-4187Удельний вага валового прибутку у виручці,% 10,0612,57-2,518Порог рентабельності (точка беззбитковості) продажів * 12495,036913,295581,749Запас фінансової міцності: - в тис. р. Стор. 1 - стор. 848891,9745510,713381,26- у% до виручки 79,6586,81-7,16
Перевірка: обсяг мінімальної виручки для покриття:
- умовно-змінних витрат:;
умовно-постійних витрат: стор. 8 мінус обсяг мінімальної виручки для покриття умовно-змінних витрат (результат має дорівнювати сумі по стор. 3).
обсяг мінімальної виручки для покриття умовно-змінних витрат у звітному періоді: 12495,03 * 55213/61387=11238,34
обсяг мінімальної виручки для покриття умовно-постійних витрат у звітному періоді: 12495,03-11238,34=1256,7
обсяг мінімальної виручки для покриття умовно-змінних витрат у базисному періоді: 6913,29 * 45 832/52 424=6043,99
обсяг мінімальної виручки для покриття умовно-постійних витрат у базисному періоді: 6913,29-6043,99=869,3
4. Виконати факторний аналіз рентабельності продукції
Розрахувати і дати оцінку впливу на зміну рентабельності продукції наступних факторів:
) обсягу і структури продажів (спільного впливу);
) собівартості (рівня витрат) і зміни комерційних і управлінських витрат (спільного впливу);
) цін на матеріальні ресурси і на продукцію, реалізовану підприємством (спільного впливу).
Таблиця 10.5
Вихідні дані для аналізу рентабельності продукції за факторами
№ п/пПоказателіЗа попередній годПрі обсязі і структурі продажів звітного годаПрі витратах і цінах попереднього годаПрі витратах звітного годав цінах попереднього годав цінах звітного года1234561Виручка від продаж524245052450524,28613872Полная собівартість проданої продукції (ПСП) 467014838946477,37564703Прібиль від продажів 572321354046 , 9149174Рентабельность продукції,% () 12,254,418,718,71
За попередній період:
ПП=ВП-ПСП=52424-46701=5723 (тис.р.) П=ПП/ПСП * 100%=5723/46701 * 100%=12,25%
При обсязі і структурі продажів звітного року при витратах і цінах попереднього року:
ПП=ВП-ПСП=50524-48389=2135 (тис.р.) П=ПП/ВП * 100%=2135/48389 * 100%=4,41%
При обсязі і структурі продажів звітного року при витратах звітного року, у цінах попереднього року:
ВПV1=ВП/IЦП=61387/1,215=50524,28 (тис.р.)
ПСП V1=ПС/IЦП=56470/1,215=46477,37 (тис.р.)
ПП V1=ВП-ПСП=50524,28-46477,37=4046,91 (тис.р.) П V1=ПП V1//ПСП V1 * 100%=4046,91/46477,37 * 100% =8,71%
При обсязі і структурі продажів звітного року при витратах звітного року, у цінах звітного року:
ПП1=ВП1- СП1=61387-56470=4917 (тис.р.) П1=ПП1//ПСП * 100%=4917/56470 * 100%=8,71%
Висновок: значно знизилася рентабельність продукції при обсязі і структурі продажів звітного року при витратах звітного року, у цінах звітного року (8,71%) у порівнянні з рентабельністю попереднього року (12,25%) через зміну прибутку від продажів. Таким чином зниження на 806 тис.р. прибутку від продажів з 2011 року по 2012р. спричинило за собою занепад рентабельності продукції.
. Виконати економічний аналіз відхилень від норм витрат ресурсів, що включаються в собівартість продукції, використовуючи дані таблиці 10.6
Таблиця 10.6
Вихідні дані для проведення аналізу
№ п/пПоказателіПо нормам (кошторису) Фактіческі1Виручка від продажів, р.416500038775002Переменние витрати, р.335013034404003Маржінальний дохід, р. (стр.1 - стр.2) 8148704371004Цена реалізації одиниці продукції, р....
