і активів підприємства Меблевий Рай raquo ;, можна відзначити, що за звітний період його майновий стан істотно зміцніло, підвищилася фінансова незалежність від зовнішніх джерел фінансування, а, отже, покращився його загальний фінансовий стан.
. 2 Оцінка фінансової стійкості та платоспроможності
Зовнішнім проявом фінансової стійкості виступає платоспроможність - здатність своєчасно виконати платіжні зобов'язання. Оцінка платоспроможності дається на конкретну дату. Вона підтверджується, насамперед, наявністю у організації готових засобів платежу - грошових коштів, а також короткострокових фінансових вкладень. Чим більше грошових коштів на рахунках організації, тим з більшою ймовірністю можна стверджувати про її платоспроможності. Однак, наявність порівняно невеликих залишків грошових коштів на рахунках і в касі не завжди означає, що організація неплатоспроможна: кошти можуть надійти протягом найближчих днів, короткострокові фінансові вкладення можна легко перевести в грошову форму. Фінансова стійкість організації торгівлі характеризується системою абсолютних і відносних показників. Узагальнюючим абсолютним показником фінансової стійкості є надлишок чи недолік джерел формування оборотних активів. Аналіз можна проводити або по всіх оборотних активів, або за їх основному елементу - товарних запасах.
Розглянемо таблицю 2.2.1, в якій представлені показники, що характеризують фінансову стійкість аналізованої організації.
Таблиця 2.2.1.
Оцінка фінансової стійкості Меблевий Рай на початок і кінець року. (тис. руб.)
№ПоказателіКод Строкін Початок року Кінець года1Товарние запаси (ТЗ) 21449 166,450 636,52Істочнікі формування ТЗ: 46 163,847 519,72.1собственние оборотні средства490 + 590-1902 296,52 896,32.2 короткострокові кредити і займи610-3 511,62.3кредіторская задолженность62143 867,341 111,8Расчет власних оборотних коштів у товарних запасах: 3Собственние оборотні кошти - всього (490 + 590-190) 14 28 022 141,3в т. ч. 3.1в дебіторської задолженності230 + +2404 679,710 852,43.2 в грошових средствах2606 663,67 093,53.3 в запасах інших матеріальних цінностей (крім товарних запасів) 210-214548,11 162,83.4 в ПДВ по придбаних ценностям22092,1136,34Собственние оборотні кошти в товарних запасах490 + 590-190- (210-214 + 220 + 230 + 240 + 260) 2 296,52 896,3
На підставі наведених в Таблиці 2.2.1 даних, фінансовий стан підприємства «Меблевий Рай» на кінець аналізованого періоду можна визначити як нестійке, оскільки, наявні товарні запаси в сумі 50 636,5 т. р. не забезпечені загальною величиною джерел їх формування (47 519,7 т. р.), тобто до кінця року утворився недолік джерел формування товарних запасів - 3 116,8 т. р.
Якщо виходити з того, що Меблевий Рай не має прострочених банківських кредитів та неповернутої у термін кредиторської заборгованості постачальникам, можна обгрунтовано розраховувати на отримання короткострокової банківської позики на тимчасові потреби або отримання додаткового комерційного кредиту. «Меблевий Рай» може активізувати торгівлю і зменшити товарні запаси, розпродавши зайву їх частина (якщо вони перевищують норматив). Тим самим можна відновити нормальну фінансову стійкість підприємства.
Звертає на себе увагу нераціональне використання власних оборотних коштів підприємства «Меблевий Рай». Із загальної його суми на кінець року (22 141,3 т. Р.) Переважна частина, по суті, відвернута з обороту і знаходиться у формі дебіторської заборгованості (10 852,4 т. Р.), А також у формі грошових коштів в касі і на розрахунковому рахунку (7 093,5 т. р.). У той же час в товарних запасах власного капіталу малося тільки 2 893,3 т. Р., Що становить по відношенню до всіх товарних запасах 5,7%. Інакше кажучи, забезпеченість товарних запасів власними оборотними засобами дуже низька (5,7%), що нижче навіть мінімально допустимої величини цього показника (не менше 10%).
Отже, керівникам підприємства «Меблевий Рай» і, в першу чергу, фінансовій службі слід активізувати роботу по стягненню дебіторської заборгованості. Що стосується коштів, то їх не слід тримати в такій великій сумі на розрахунковому рахунку в касі, а краще б інвестувати в короткострокові фінансові вкладення (в надійні облігації або відкрити депозитний рахунок у банку), що дозволило б отримати додатковий дохід.
Поряд з абсолютними показниками фінансова стійкість підприємства «Меблевий Рай» характеризується системою фінансових коефіцієнтів, які розраховуються у вигляді співвідношень абсолютних показників активу і пасиву балансу.
У таблиці 2.2.2 представлені показники фінансової стійкості Меблевий Рай на початок і кінець року.
Таблиця 2.2.2 Коефіцієнти, що характеризують фін...
