Зміст
Введення
.Назначеніе звіту про рух грошових коштів
2.Порядок складання звіту про рух грошових коштів
2.1Структура звіту
2.2Денежние потоки від поточних операцій
.3Денежние потоки від інвестиційних операцій
.4Денежние потоки від фінансових операцій
3.Модель і методика складання звіту про рух грошових коштів відповідно до МСФЗ
.1Прямой метод
3.2Косвенний метод
4.Автоматізація складання звіту про рух грошових коштів
Висновок
Список використаних джерел
Додаток
Введення
Бухгалтерська звітність дає інформацію для прийняття управлінських рішень. Формування бухгалтерської звітності є однією з головних завдань бухгалтерського обліку, а звіт про рух грошових коштів є однією зі складових бухгалтерської фінансової звітності.
На сьогоднішній день всі національні та міжнародні розробники стандартів фінансової звітності lt; # justify gt; У Росії даний звіт не є обов'язковим, а розглядається лише як частина пояснень до річної звітності і може не представлятися у складі проміжної звітності, по МСФЗ ж дана форма є основною і повинна представлятися за кожний період, за який складається фінансова звітність.
Даний звіт необхідний як керівникам для контролю над грошовими потоками, так і стороннім інвесторам та акціонерам, які на підставі цього звіту можуть робити висновки про управління ліквідністю фірми, про її доходи та здатності фірми залучати значні суми грошових коштів.
Звіт про рух грошових коштів підрозділяє грошові надходження і виплати на три основні категорії: поточна діяльність, інвестиційна діяльність та фінансова діяльність. Угруповання потоків грошових коштів з цих трьох категорій дозволяє відобразити вплив кожного з трьох основних напрямків діяльності фірми на грошові кошти. [9]
Метою даної курсової роботи є розгляд структури та змісту звіту про рух грошових коштів, а основними завданнями - вивчення призначення, загальної структури звіту, правил заповнення розділів звіту і порівняння форми №4 у МСФЗ і в російських стандартах.
. Призначення звіту про рух грошових коштів
Дані, що містяться у звіті про рух коштів, доповнюють інформацію бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки інформацією про здатність організації залучати і використовувати грошові кошти. Якщо баланс відображає фінансовий стан організації на певний момент (кінець звітного періоду), то звіт про рух коштів пояснює зміни, що відбулися з грошовими коштами за період від однієї дати складання звітності до іншої. Звіт про прибутки та збитки відображає результати діяльності організації, яка є основним фактором, що змінює стан грошових коштів.
У світовій практиці звіт про рух грошових коштів став одним з основних документів бухгалтерської (фінансової) звітності, оскільки інформація про рух грошових коштів організації корисна в якості бази для оцінки її здатності залучати і використовувати грошові кошти. [25]
Всі показники, що характеризують грошові надходження та виплати, об'єднані в три підрозділи:
· рух ??грошових коштів по поточній діяльності;
· рух ??грошових коштів з інвестиційної діяльності;
· рух ??грошових коштів з фінансової діяльності.
Сумарний вплив трьох грошових потоків визначає зміну за період, яке вивіряється з початковим і кінцевим сальдо грошових коштів.
Відомості про рух грошових коштів, що обліковуються на відповідних рахунках обліку грошових коштів, що знаходяться в касі організації, на розрахункових рахунках, валютних, спеціальних рахунках, відображають наростаючим підсумком з початку року у валюті Російської федерації.
У разі наявності грошових коштів в іноземній валюті спочатку складають розрахунок в цій валюті за кожним її виду, потім дані кожного розрахунку, складеного в іноземній валюті, перераховують за курсом Центробанку Росії на дату складання звітності. Отримані дані по окремих розрахунками підсумовуються при заповненні відповідних показників звіту. [22]
При формуванні даних звіту про рух грошових коштів необхідно мати на увазі наступне:
· Поточною вважається діяльність організації, яка має на одержання прибутку як основної мети або не має одержання прибутку як такої мети, відповідно до предметом і цілями такої діяльності, тобто виробництвом промислової продукції, виконанням будівельних робота, сільським господарством, продажем товарів, наданням послуг громадського харчування, заготівлею сільськогосподарської продукції, здачею майна в оренду та ін .;
