іпіськи бухгалтер Робить ее котирування, тоб нумерує, перевіряє наявність первинних документів та відповідність суми у віпісці сумам, зазначенім в ціх документах, проставляє кореспонденцію рахунків. При опрацюванні виписки бухгалтер повинен знаті, что банк, зберігаючі кошти ПІДПРИЄМСТВА на Рахунку, считает собі его боржником. Тоб в банку на суму коштів, что зберігається на Рахунку, вінікає кредиторська заборгованість. Тому Залишок коштів та їх надходження банк запісує по кредиту (Збільшення кредіторської заборгованості), а списання, видачу коштів - за дебетом. Тому у віпісці за дебетом Відображається списання коштів з Рахунку и відповідно за кредитом їх надходження на рахунок. На полях перевіреної виписки проставляються коди кореспондуючіх рахунків.
5.8. Сістематізація операцій по Рахунку 31 "Рахунки в банку" у регістрах учета; кореспонденція
Для учета и системат зації операцій передбача рахунок 31 "Рахунки в банках". Облік ведеться в Журналі-ордері по Рахунку 31 (див. додаток 30), в Відомості до журналу-ордера за Рахунку 31. У Журналі-ордері фіксуються обороти за дебетом и кредитом у розрізі кореспондуючіх рахунків та сальдо на початок и Кінець місяця. p> Підставою для Заповнення є опрацьовані виписки. З виписок записи Вносячи однією стрічкою за день. За кожен день підбівається підсумок Який звіряється з підсумком у віпісці. Если виписка дана за декілька днів, те вказується початкова и кінцева дата. p> У кінці місяця підбівається Підсумки по шкірному кореспондуючому Рахунку и Всього обороти за дебетом и кредитом после чего виводу Залишок на кінець місяця. ВІН винен збігатіся Із Залишки коштів, что наведені у віпісці банку за Останній день місяця. <В
Таблиця 5.2.
Кореспонденція по Рахунку 311 "потокової рахунок в банку"
№
Зміст Операції
Дебет
Кредит
1
Перераховано гроші підряднікам за ремонт автокрану
311
631
2
Перераховано гроші постачальні кам за бензин
631
311
3
Надійшлі гроші з каси на поточний рахунок
311
301
4
Надійшлі кошти як авнс на поточний рахунок
311
68
5
Надійшлі кошти від покупців на поточ.рахунок
311
361
6
Перераховані податки до бюджету
641
311
7
Перераховано Внески до Пенсійного фонду
651
311
8
Перераховано гроші в касу для відачі ЗП
301
311
9
Оплата операцій за розрахунково-касове обслуговування
92
311
10
Перераховано Внески до ФСС з ТВП
652
311
11
Перераховано Внески до Фонду зайнятості
653
311
12
Виплачено Дивіденди
671
311
13
Одержано кошти як Внески до Статутного капіталу
311
46
14
Перераховано Внески до ФСС від НВВ
656
311
В
5.9 Даті Загальну характеристику розрахункових операцій з фізічнімі та юридичними особами та вказаті, Які рахунки для учета розрахунків внесені до РОБОЧЕГО планом рахунків
Для учета розрахункових операцій з фізічнімі та юридичними о...
