Реферат Заходи щодо вдосконалення фінансового планування на підприємстві

Тема: Курсовые обзорные

lign=top>

2,1%

40,9%

100%

Введення показника чистого грошового потоку в першу чергу пов'язано з великою часткою бартерних операцій та необхідністю оцінити реальну грошову масу, що надходить за відвантажену продукції. Так як надання кредитів своїм покупцям в основному обгрунтовано зростанням обсягів продажів, то на підприємстві вирішили, що не має сенсу стимулювати продажі, що приносять мінімальний грошовий потік.

Розраховувався показник чистого грошового потоку наступним чином:

де NM - чистий грошовий потік,

С - обсяг оплати за відвантажену продукцію, що надійшла у грошовому еквіваленті

Qn - обсяг n-го бартерного товару у вартісному вираженні,

P (a) n - ринкова ціна n-го товару при оплаті "живими" грошима;

P (m) n - облікова ціна n-го товару, зафіксована у платіжних документах.

На наступному кроці всі показники були переведені в 100 бальну шкалу. При цьому найвищий бал у цій шкалі присвоюється найбільш переважним значенням. Так при відсутності у підприємства дебіторської заборгованості з терміном понад одного кварталу, за даним показником у нього буде зафіксовано 100 балів.

Повністю покладатися на дані минулих періодів не варто - надто динамічно змінюється оточення підприємства і умови роботи з ним. Однак, альтернативні розрахунки можуть виявити не помічені раніше протиріччя і запропонувати додаткові варіанти. Слід не забувати один з основних принципів управління - якість прийнятого рішення прямо пропорційно залежить від кількості розглянутих варіантів та обсягу проведеної аналітичної роботи.

Розрахунок зважених оцінок по всіх великих дебіторам дозволяє визначити пріоритети при розгляді варіантів їх кредитування. Таким чином, підприємство робить перший крок в оптимізації структури дебіторської заборгованості.

2.5 Аналіз управління оборотними коштами, кредиторської та дебіторської заборгованістю

Розміри і якість дебіторської та кредиторської заборгованостей мають вплив на фінансовий стан підприємства.
Для поліпшення фінансового становища керівництву підприємства необхідно:

-стежити за співвідношенням дебіторської і кредиторської заборгованості, т.к. значне перевищення дебіторської заборгованості створює загрозу фінансової стійкості підприємства і робить необхідним залучення додаткових джерел фінансування;

-контролювати розрахунки за простроченими заборгованостями;

-по можливості орієнтуватися на збільшення кількості замовників з метою зменшення ризику несплати монопольними клієнтами.

Прискорення оборотності оборотних коштів зменшує потребу в них. У результаті прискорення обороту вивільняються речові елементи оборотних коштів, менше потрібно запасів сировини, матеріалів, палива і т. п., отже, вивільняються і грошові ресурси, раніше вкладені в ці запаси.

Швидкість обороту коштів - комплексний показник. Збільшення числа обертів досягається за рахунок скорочення часу виробництва і часу звернення. Оборотність оборотних коштів розрахована в таблиці 2.4. br/>

Таблиця 2.4

Показники оборотності оборотних коштів

Показники

Умовні позначення

2004

2005

Відхилення

Темп росту,%

Обсяг продажів, тис. руб.

854085

944618

90533