ено посадовий оклад 3000 руб. в результаті за рік фахівець отримує ту суму, про яку він домовлявся при влаштуванні на роботу - 180000 руб., а ЄСП буде нарахований тільки на суму 36000 руб. і складе 36000 * 0,26 = 9360 руб.
Таким чином, ЗАТ В«ПарусВ» заощадить: 46800-9360 = 37440 руб. (За одній людині).
Оптимізація податкових платежів з податку на майно.
Основне завдання при мінімізації платежів з податку на майно - недопущення утворення зайвої податкової бази, що досягається, в першу чергу, за рахунок скорочення зайвих і застарілих об'єктів основних засобів. Потрібно враховувати результати переоцінки основних засобів, що проводиться як з ініціативи керівництва підприємства, так і централізовано за рішенням уряду.
Запланувати зниження платежів з податку на майно можна заздалегідь при купівлі-продажу об'єктів основних засобів. Для цього придбання оформляють на меншу суму, ніж повна вартість майна, а різницю - як оплату тих чи інших послуг.
Так як податок на майно організації нараховується тільки на основні засоби, а їх вартість враховується на початок кожного місяця, ніж раніше організація врахує активи в балансі, тим більше буде податок на майно. Але з іншого боку, чим раніше фірма відобразить введення в експлуатацію нових основних коштів, тим швидше вона почне нараховувати амортизацію, яка дозволить зменшити прибуток, а це в свою чергу зменшить податок на прибуток, а так само ПДВ за рахунок податкового вирахування.
Так само можна зменшити податкове навантаження з цього податку, якщо частина основних засобів оформити на платника податків, який застосовує ССО. Наприклад, ЗАТ В«ПарусВ» планує придбати партію дорогих вітрин. Щоб уникнути надмірного податкового навантаження була створена організація, яка застосовує ССО, яка отримала позику від засновника, купила потрібне обладнання і передала його в оренду ЗАТ В«ПарусВ». У цьому випадку податкового навантаження з податку на майно немає, так як з орендарів він не стягується, а В«спрощенецьВ» його явно не платить.
Наступним напрямком зниження податку на майно є В«Економія за допомогою підприємцяВ». Фірма продає підприємцю, наприклад, засновнику, свої основні засоби за залишковою вартістю і відразу ж бере їх у нього в оренду. У підсумку, компанія з раніше користується своїм майном, а податок по ньому вже не платить.
Так само можна врахувати деякі основні засоби як окремі об'єкти і швидше списати на витрати. Як наслідок, фірма заощаджує не тільки на податку на майно, а й на податку на прибуток. Однак застосовувати цей спосіб можна тільки в тому випадку, якщо фірма набуває кілька основних засобів, представляють собою єдиний комплекс. Відповідно до ПБО 6/01 В«Облік основних засобів В», у разі наявності у одного об'єкта декількох частин, що мають різний строк корисного використання, кожна така частина враховується як самостійний інвентарний об'єкт. Використовувати цю лазівку можна в двох випадках:
1. якщо одна (або декілька з складових частин об'єкта) коштує менше
2. 20 000 руб., а в цілому вартість об'єкта перевищує цю суму.
Встановивши для кожної такої частини різні строки корисного використання, бухгалтер буде враховувати їх як окремі об'єкти основних засобів. А тому ті з них, які коштують не більше 20 000 руб., Можна не амортизувати, а одноразово списати на витрати. Яскравим прикладом такого основного засобу є комп'ютер, що складається з системного блоку і монітора. Найчастіше, вартість окремо монітора і окремо системного блоку не перевищує 20 000 руб., а отже, якщо врахувати їх як окремі об'єкти, їх вартість можна відразу віднести на витрати.
3. коли окремі елементи дорогого основного засобу вже по класифікації мають різні терміни служби.
Згідно ПБУ 6/01 п.15, на кінець року будь-яка організація може в добровільному порядку провести переоцінку своїх основних засобів. Скористатися такою можливістю вигідно в тому випадку, якщо ринкова вартість майна фірми зменшилася. Результати переоцінки враховуються при розрахунку податку на майно, оскільки він сплачується з залишкової вартості основних засобів з бухгалтерського обліку.
Міжнародне податкове планування
Офшорна зона - територія чи ціла держава, зацікавлені в реєстрації у них іноземних компаній і заради цього гарантують особливо низькі ставки з податків або повне звільнення від їх сплати, а так само відсутність жорсткого контролю за іноземним капіталом. Особливість офшорної зони в тому, що залучення іноземного капіталу при допомоги податкових стимулів є метою державної податкової політики. Офшорна компанія може бути створена тільки іноземними фізичними або юридичними особами, вона не має права здійснювати будь-яку господарську діяльність на території тієї країни, де вона зареєстрована. Економічний сенс створення офшорних компаній, незалежно від сфери їх діяльності полягає в тому, щоб перенести частину витр...
