риємництва.
Глава II . Аналітична частина
2.1 Джерела формування оборотних коштів
1. Власні оборотні кошти:
- Оборотний капітал (Кошти власників підприємства);
- Прибуток - основне джерело;
- Стійкі пасиви (кошти, прирівняні до власних);
- Заборгованість по заробітній платі;
- Заборгованість бюджету;
- Заборгованість за тару;
- Передплата. <В
УП з/пл = (ФЗП міс /30) * 15.
В
2. Залучені засоби:
- Позикові (Короткострокові кредити банку);
- Державний кредит;
- Інші (залишки фондів, резервів, що не використовуються за прямим призначенням).
3. Нормування оборотних коштів:
Посредствам нормування визначається загальна потреба підприємства в оборотних коштах.
Норма оборотних коштів - величина, відповідна мінімального, економічно обгрунтованого обсягу запасів. Вона встановлюється, як правило, в днях. p> Норматив оборотних коштів - мінімально необхідна сума грошових коштів, які забезпечують безперервність роботи підприємства.
Норма оборотних коштів ( Н а.ос ) визначається за формулою:
В
Н а.ос = Тек з + С з + Тр з + Тих з + П р ,
де Тек з - Поточний запас (основний вид запасу, найзначніша величина в нормі оборотних коштів); З з - страховий запас; Тр з - Транспортний запас;
Тих з - технологічний запас; П р - Час, необхідний для приймання. p> Поточний запас визначається за формулою:
В
Тек з = ((С п * І)/С п )/2,
де З п - Вартість поставки; І - інтервал між поставками. p> Страховий запас (другий за величиною вид запасу) визначаються за формулою:
В
З з = Тек з /2.
Транспортний запас визначається як перевищення строків вантажообігу (час доставки товару від постачальника до покупця) над термінами документообігу.
Технологічний запас - час, необхідний для підготовки матеріалів до виробництва.
Норматив оборотних засобів визначається за формулою:
В
Н в.ос = Р * Н а.ос ,
де Р - середньоденний витрата оборотних коштів; Н а.ос - норма оборотних коштів.
Норматив оборотних засобів можна також знайти за формулою:
В
Н ел.ос = (В/Т) * Н а.ос ,
де В - витрата (Випуск) по елементу оборотних коштів за період (грн.); Т - тривалість періоду (дні); Н а.ос - нор...
