авжди потрібно пам'ятати про те, що в загальних підсумкових даних алгебраїчно підсумовуються (взаємно погашаються) позитивні і негативні результати роботи. Якщо успіхів у роботі більше, ніж невдач, то загальний результат буде позитивним, і навпаки. Тому перш ніж остаточно оцінити роботу організації, слід проаналізувати виконання заданих обсягів. p> Виконання, перевиконання і невиконання договірних зобов'язань (плану) залежать більшою мірою не від організації, а від клієнтури, що обслуговується. p> Підсумковий результат виконання договірних зобов'язань перед окремими клієнтами компенсує відхилення. p> У тих випадках, коли в цілому план обсягу виконаний, або перевиконання, загальний обсяг розчленовується на три групи: у межах завдання, понад завдання і обсяг, що не передбачений планом. Для кожної групи визначається відсоток або індекс виконання. p> Загальний відсоток виконання завдання (бізнес-план, базисні показники) являє собою суму відсотків виконання бізнес-плану (ПВ,), обсягів понад завдання (ПВ 2 ):
ПВ заг = ПВ, + ПВ 2 + ПВ 3
Проведені розрахунки дозволяють виявити структурні зрушення - зміни співвідношень окремих складових частин у загальному обсязі даної сукупності. Наявність зрушень в ній встановлюють за допомогою зіставлення фактичної структури з плановою. Зрушення виникають у зв'язку з різним ступенем виконання плану по окремих видах вантажів, тому зрушення можливі і при дотриманні планової номенклатури.
При відхиленні звітної номенклатури та структури об'єму від планових необхідно при наступному аналізі враховувати вплив цього чинника на значення ряду експлуатаційних показників.
Завдання 2. Провести аналіз виконання плану по випуску товарної продукції. Скласти висновки та пропозиції.
Таблиця 3 Аналіз динаміки та виконання плану
Виріб
Обсяг виробництва продукції, тис. грн.
Відхилення планового випуску від минулого року
Відхилення фактичного випуску
Відсоток виконання плану
Минулий рік
Звітний
Від плану
Від минулого року
План
Факт
1
2
3
4
5
6
7
8
A
