б., за винятком компаній, що займаються страхуванням життя; 60 млн руб. для страхових компаній, що займаються страхуванням життя; і 120 млн руб. для професійних перестраховиків (З 1 січня 2012р мінімальний розмір статутного капіталу планують збільшити). Під всіх випадках максимальна відповідальність по окремому ризику в договорі страхування не може перевищувати 10% власних коштів страховика.
Одним з головних критеріїв оцінки фінансової стійкості страховиків є відповідність розмірів їх власних капіталів обсягом прийнятих зобов'язань. З цього випливає, що має дотримуватися умова:
А-О> Н, де:
А - фактичний розмір активів страховика, руб.;
О - фактичний обсяг зобов'язань страховика, руб.;
Н - нормативний (тобто мінімально допустимий) розмір перевищення активів страховика над його зобов'язаннями, руб.
При цьому під активами розуміється майно страховика у вигляді основних коштів, матеріалів, грошових коштів, а також фінансових вкладень. Зобов'язання характеризують заборгованість страховика перед фізичними та юридичними особами. Зобов'язання включають в себе страхові резерви, позики і кредити банків, інші позикові та залучені кошти, резерви майбутніх витрат і платежів, розрахункові зобов'язання з перестрахувальним операціями та іншу кредиторську заборгованість.
Методика розрахунку нормативного розміру співвідношення активів і зобов'язань страховиків встановлена ​​ФССН. Розрахунки за цією методикою подаються державному органу з нагляду за страховою діяльністю одночасно з поданням фінансової звітності. Якщо фактичний розмір вільних активів страховика менше нормативного, він зобов'язаний вжити заходів до оздоровлення фінансового становища.
Відповідно з чинним законодавством страхові організації створюють наступні резерви:
1) загальні резерви для всіх видів страхування:
В· резерви незароблених премії та премії зі страхування життя;
В· резерви заявлених, але не врегульованих збитків;
В· резерви сталися, але не заявлених збитків;
В· стабілізаційний резерв.
2) спеціальні резерви для окремих видів страхування:
В· резерви фінансування запобіжних заходів (створюється в обов'язковому порядку по ФОМС);
В· резерв оплати медичних послуг і запасний резерв;
В· резерв вирівнювання збитків і резерв для компенсації витрат на здійснення страхових виплат.
Враховуючи специфічні сторони страхового бізнесу і спираючись на основи сучасної фінансової теорії можна виділити наступні принципи організації фінансів страхової організації:
1) Диверсифікація у фінансовій діяльності
2) Принцип раціональності та оптимізації
3) Взаємозв'язок і взаємозумовленість
4) Оперативність фінансової діяльності.
5) Гнучкість організації фінансів страховика
Фінансові ресурси страхової організації - це грошові кошти у формі дохо...
