рмальних економічних відносин у господарстві дуже велике. Саме у сфері готівково-грошового обороту відбувається остаточна реалізація вироблених товарів (робіт, послуг). Тому від його стану багато в чому залежать нормальна циркуляція грошей в країні, безперебійне функціонування платіжної системи. Виключне право випуску та вилучення з обігу готівки, організації їх обігу належить Банку Росії як емісійному центру країни. У цілях організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації на Банк Росії покладені такі функції:
прогнозування й організація виробництва, перевезення і зберігання банкнот і монет, створення їх резервних фондів;
встановлення правил зберігання, перевезення та інкасації готівки для кредитних організацій;
встановлення ознак платоспроможності грошових знаків і порядку заміни пошкоджених банкнот і монет, а також їх знищення;
визначення порядку ведення касових операцій для кредитних організацій.
Безпосереднє касове обслуговування підприємств і організацій покладено на комерційні банки. У своїй діяльності з організації готівково-грошового обороту на території РФ банківські структури керуються такими нормативними документами Банку Росії:
Порядком ведення касових операцій у Російської Федерації від 22 вересня 1993 р. № 40;
Положенням В«Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ В»від 25 березня 1997 р. № 56;
Положенням В«Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації В»від 5 січня 1998 р. № 14-П. p> Для здійснення розрахунків готівкою грошима кожне підприємство повинно мати спеціально обладнану касу і вести касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера підприємства. Щодня в кінці робочого дня касир підраховує підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі.
За умови забезпечення повної збереження касових документів касову книгу можна вести автоматизованим способом, при якому її аркуші формують у вигляді машинограми В«Вкладний лист касової книги В». Одночасно формують машинограму В«Звіт касираВ». Обидві названі машинограми повинні складатися до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і включати всі реквізити, передбачені формою касової книги. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства.
Прийом та видача готівки з каси підприємства здійснюються за прибутковими та видатковими касовими ордерами або іншим документам, що їх замінюють, наприклад за відомістю на виплату заробітної плати. Видачу грошей з каси, не підтверджену розпискою одержувача у видатковому касовому ордері, вважають нестачею та стягують з касира....
