Особливості проведення зустрічних перевірок і тематичних оперативних перевірок
Зустрічна перевірка - перевірку, що проводиться для встановлення (підтвердження) достовірності вчинення фінансово-господарських операцій між перевіряється суб'єктом і його контрагентами або третіми особами, що мають відношення до перевіряється фінансово-господарським операціями.
Зустрічна виїзна перевірка контрагентів (третіх осіб) платника, що перевіряється (іншого зобов'язаного особи) проводиться (організовується) на підставі припису, виданого в відношенні перевіряється платника (іншого зобов'язаного особи).
Відомості про призначення та проведенні зустрічних перевірок заносяться в додаток до припису на виїзну перевірку платника, що перевіряється (іншого зобов'язаного особи).
При наявності в межах одного міста декількох інспекцій МНС (обласної та районної, міської та районної, кількох районних) зустрічні виїзні перевірки проводяться перевіряючими податкового органу, у яких виникла така необхідність. В інших випадках зустрічна перевірка контрагентів (третіх осіб) проводиться податковим органом за місцем їх постановки на облік на підставі письмового запиту про проведення такої перевірки з додатком:
1) копії приписи на виїзну перевірку платника, що перевіряється (іншого зобов'язаного особи), завіреної що видав таке розпорядження податковим органом;
2) додатки до припису на виїзну перевірку платника, що перевіряється (іншого зобов'язаного особи). Відомості про підлягають зустрічній перевірці контрагентів (третіх особах) підписуються керівником (уповноваженим заступником) проводить виїзну перевірку податкового органу та завіряється печаткою податкового органу. Відомості про посадових особах податкового органу, направляються для проведення зустрічної перевірки, підписуються керівником (уповноваженим заступником) і скріплюються печаткою податкового органу, що проводить зустрічну перевірку.
Проведення зустрічних виїзних податкових перевірок здійснюється шляхом зіставлення різних примірників одного і того ж документа за змістом, а також наявних у перевіряється платника (іншого зобов'язаного особи) записів, документів і фактичних даних з відповідними записами, документами і фактичними даними, що знаходяться у інших платників (інших зобов'язаних осіб), від яких отримані або яким видані кошти, матеріальні цінності та документи.
Зустрічні перевірки не проводяться, якщо сума окремо взятої фінансової операції (сума грошової оцінки господарської операції) на момент її здійснення, що здійснювалася з суб'єктами господарювання - юридичними особами та індивідуальними підприємцями Республіки Білорусь, не перевищує 250 базових величин, з суб'єктами господарювання - іноземними організаціями та фізичними особами, зареєстрованими як індивідуальних підприємців за межами Республіки Білорусь, - 500 базових величин. Дані вимоги не застосовуються в випадках здійснення фінан...
