оловної бух.кнігой 4 дні Андрєєв О. В.Бух.баланс, Головна бух.кніга2Договора на поставку продукції, робіт і послуг (ПРУ): правильність заповнення, відповідність цін за договорами та при оприбуткуванні матеріальних цінностей, терміни оплати З дні Михайлівна А.А.Договора, укладені ТОВ, оборотні відомості , анал. облік рах. 10, 60, 763Правільность ведення аналітичного і синтетичного рахунку 60: відповідність даних журналів-ордерів № 6,8 2 дні Михайлівна А.А.анал. облік рах. 10, 60, 76, відомості № 8,9, журнал-ордер № 6,84 Правильність відображення операцій при розрахунку векселями ПРУ: експертиза справжності цінного бумагі3 дняАндреев О.В.Векселя, анал.учет сч.60.1, 62.1, 76 Перевірка розрахунків з підрядчиками: правильність оформлення документів, забезпечення об'єктів джерелом фінансування, виявлення приписок, своєчасність виконання договірних зобов'язань постачальників і подрядчіков2 дняМіхайловна А.А.Проектно-кошторисна документація, господарські договори 6Проверка інвентаризації розрахунків 1 деньМіхайловна А.А.Анал.счета 10, 60, відомості № 8,9, журнал-ордер № 6,87 Перевірка ефективності взятого кредиту на оплату ПРУ1 деньАндреевО.В.Анал.счета 60, 90, 92, відомості № 8,9, журнал-ордер № 6,88 Аудиторський висновок: Аналіз аудиту, підготовка акта2 дняМіхайловна А.А.
Керівник аудиторської організації _______________ Михайлівна А.А
РОЗДІЛ 3. МЕТОДИКА АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ І ОФОРМЛЕННЯ ЇЇ РЕЗУЛЬТАТІВ
.1 здійснення аудиторських процедур та їх документування
Аудит організації первинного обліку будувався за наступною схемою:
. Визначається ступінь впливу на організацію первинного обліку різних внутрішніх і зовнішніх факторів. p align="justify">. Оцінюються величини внутрішньогосподарського ризику системи первинного обліку на даній ділянці за результатами проведення аналітичних процедур. p align="justify">. Визначаються приблизні обсяги первинної облікової документації, представленої до перевірки, з даного розділу. p align="justify"> Наступним етапом роботи було проведення перевірки достовірності та повноти фактів оприбуткування ТМЦ, прийняття до обліку робіт, послуг. Мета - перевірка наявності необхідної документації. Вибірка по надходженню здійснювалася репрезентативна (випадковий відбір), а операції з придбання робіт, послуг - суцільна. Результати перевірки були відображені в таблиці 4. br/>
Таблиця 4
Наявність виправдувальних документів на придбання ТМЦ, виконання робіт (послуг)
№ п/п Найменування поставщікаПріходний ордер (акт виконаних робіт), №, датаДоговор, №, дата, термін действіяСчет-фактура, №, дата1ООО В«ВеселкаВ» Акт № 43 від 15.09.09Договор № 43/Д від 12.09.09,1 міс № 55 від 15.09.092ООО В«АльянсВ» Прих № 215 від 16.09.09Нет даннихНет данних3ОАО В«КомусВ» Прих № 216 від 16.09.09Договор № 1859 від 16.09.09Н...
