ахунку; залишок коштів на розрахунковому рахунку на дату складання виписки.
До банківської виписки додаються виправдувальні документи, що підтверджують правомірність списання та зарахування коштів на розрахунковий рахунок. Порядок списання коштів з розрахункового рахунку регламентований Цивільним кодексом РФ. Виписка обробляється бухгалтером щоденно, шляхом проставлення на полях кодів рахунків, кореспондуючих з розрахунковим рахунком. Виписка банку має вигляд: Якщо при перевірці банківської виписки на підприємстві буде виявлено, що з розрахункового рахунку помилково списані грошові кошти, необхідно повідомити про це негайно у операційний відділ банку. Наразі причини помилки не будуть з'ясовані, спірна сума відображається бухгалтерськими записами: Д 76-2 В«Розрахунки за претензіямиВ» К 51 В«Розрахункові рахункиВ». Якщо на розрахунковий рахунок були помилково зараховані грошові кошти, призначені задля даного підприємства, то необхідно зробити записи на рахунках бухгалтерського обліку: Д 51 В«Розрахункові рахункиВ» К 76-2 В«Розрахунки за претензіямиВ». Чек - це цінний папір, що містить розпорядження банку видати певну суму грошей особі, яка пред'явила чек до оплати. Чек грошовий представляється банку для зняття з розрахункового рахунку підприємства зазначеної в чеку суми готівкових грошей, необхідних на виплату заробітної плати, допомог чи пенсій, витрати на відрядження, господарські потреби. Одночасно з заповненням чека його реквізити переносяться в корінець, який залишається у підприємства у чековій книжці і є виправдувальним документом. Чек дійсний протягом 10 днів з моменту його виписки. Чеки підписують особи, яким надано право першого та другого підпису по рахунку, і скріплюють печаткою підприємства. Будь-які виправлення, хоча і обумовлені, в чеках не допускаються. Чеки бувають іменними та на пред'явника. Іменний чек виписується на конкретну особу (касира) із зазначенням його прізвища, імені, по батькові і паспортних даних. p align="justify"> Оголошення на внесок готівкою представляється банку при внесенні готівки на розрахунковий рахунок. Оголошення на внесок готівкою заповнюють в одному примірнику, в ньому обов'язково вказують джерело внесених грошей (виручка за реалізовану продукцію, надані послуги, депонована заробітна плата та ін.) На підтвердження отримання грошей банк видає квитанцію, яка служить виправдувальним документом і підставою для складання у бухгалтерії видаткового касового ордера та списання грошових коштів у касі. Платежі за безготівковими розрахунками здійснюються відповідно до В«Положення про безготівкові розрахунки в Російській ФедераціїВ», введеним в дію з 1 листопада 2002 Дані платежі банк виробляє за розпорядженням власника розрахункового рахунку або без розпорядження власника у випадках, передбачених законодавством. У примусовому порядку стягуються платежі: фінансовим органом за простроченими податках; за наказами арбітражу; при погашенні прострочених позичок. Порядок і форми розрахунків визначаються в договорі між постачальником і покупцем. Банк не визначає конкретних форм розрахунків і не розглядає спорів між постачальниками і покупцями. Усі суперечки з виконання договорів дозволяє арбітраж. Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, якщо це встановлено договором банківського рахунку. Платіжними дорученнями можуть здійснюватися: а) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги; б) перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди; в) перерахування грошових коштів з метою повернення (розміщення) кредитів (позик), депозитів і сплати відсотків по них; г) перерахування за розпорядженнями фізичних осіб або на користь фізичних осіб (у тому числі без відкриття рахунку); д) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором. Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів. Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника. При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку В«Розрахункові документи, не сплачені в строкВ» ​​і оплачуються по мірі надходження коштів до черговості, встановленої законодавством. Платіжними дорученнями розраховуються: за внесками до бюджету; з органами страхування та соціального забезпечення; при перекладі заробітної плати на раху...
