> Позареалізаційними витратами є:
штрафи, пені, неустойки за порушення умов договорів, належні до сплати організацією;
відшкодування заподіяних збитків організацією;
збитки минулих років, визнані у звітному році;
суми дебіторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, інших боргів, нереальних для стягнення;
негативні курсові різниці;
сума уцінки активів (виробничих запасів, готової продукції і товарів);
перерахування коштів, пов'язаних з благодійною діяльністю,
витрати на здійснення спортивних заходів, відпочинку, розваг, заходів культурно-просвітницького характеру та інших аналогічних заходів;
збитки від списання раніше присуджених боргів по розкраданнях, за якими виконавчі документи повернуті судом у зв'язку з неспроможністю відповідача;
збитки від розкрадань матеріальних та інших цінностей, винуватці яких рішенням суду не встановлені;
судові витрати;
інші позареалізаційні витрати.
Так само, як і операційні, позареалізаційні доходи та витрати, що виникли в результаті одного і того ж або аналогічного за характером факту господарської діяльності, можна зачитувати між собою, якщо вони не є суттєвими для характеристики фінансового стану організації .
Визначення фінансового результату
Стор. 140 Прибуток (збиток) до оподаткування
Це підсумковий рядок. У ній відображається фінансовий результат, що сформувався за підсумками звітного року. br/>
Стор. 140 = ряд 050 + стор 060 - стор 070 + стор 080 + стор 090 - стор 100
У разі збитку (негативний результат) ставляться круглі дужки.
Відображення розрахунків з податку на прибуток
Стор. 141 Відкладені податкові активи
По цьому рядку відображаються відкладені податкові активи, нараховані та погашені у звітному періоді відповідно до ПБО 18/02 Облік розрахунків з податку на прибуток.
У стр. 141 прописується залишок по рахунку 09 на кінець періоду, зазначеного у Відомостях про організацію/Для звітів.
Якщо залишок кредитовий, то сума прописується в круглих дужках.
Стор. 142 Відкладені податкові зобов'язання
По рядку 142 відображається сума відкладених податкових зобов'язань, нарахованих та погашених у звітному періоді відповідно до п. 15 ПБО 18/02 Облік розрахунків з податку на прибуток.
У стр. 142 прописується залишок по рахунку 77 на кінець періоду.
Якщо залишок кредитовий, то сума прописується в дужках.
<...
