их розрахунків складемо баланс відхилень за загальним обсягом прибутку від продажів і факторів, що зробили вплив на її зміну у звітному періоді в порівнянні з попереднім роком:
=(- 2278) + (- 25557) + (- 232) +28125 + (- 2489)=- 2431 тис.руб.
=+31252,3 + (- 43373) + (- 1597) + 49613 +301,7=36197 тис.руб.
Таблиця 9 - Розрахунок впливу факторів на зміну прибутку від продажів, тис.руб.
Фактори зміни прибутку від продажОценка впливу фактора на зміну прибутку від продаж2011г.2012г.123Общее зміна (+, -) прибутку від продажів, у тому числі за рахунок факторів: - 2431 +361971. Зміни обсягу продажів - 2278 +31252,32. Зміна собівартості проданої продукції (робіт, послуг) - 25557-433733. Зміна комерційних витрат - 232-15974. Зміна управлінських витрат-- 5. Зміна цін на продану продукцію (роботи, послуги) +28125 +496136. Зміна структурних зрушень в обсязі продажів - 2489 +301,7
Факторний аналіз зміни прибутку від продажів показав, що в 2010 році прибуток збільшився за рахунок впливу зростання цін на реалізовану продукцію і послуги (+28125 тис.руб.). Однак інші фактори, як зниження обсягу продажів (2278 тис.руб.), Збільшення собівартості продукції (25557 тис. грн.), Збільшення комерційних витрат (232 тис.руб.), Зміна структурних зрушень у бік менш рентабельної продукції (2489 тис. руб.) негативно вплинули на рівень прибутку від продажів. Їх сукупний вплив склало 30556 тис.руб., В результаті, прибув від продажів в 2010 році знизилася на 2431 тис.руб.
У 2012 році спостерігається інша картина.
Позитивний вплив на зміну прибутку від продажів надали три чинники: зміна обсягу продажів (+31252,3 тис. грн.), зростання цін на реалізовану продукцію і послуги (+49613 тис.руб.) і зсув реалізації в строну більш рентабельної продукції (+301,7 тис. грн.). Сукупний вплив даних факторів збільшило прибуток від продажів на суму 81167 тис.руб. У той же час за рахунок збільшення витрат на виробництво і реалізацію продукції і збільшення комерційних витрат ТОВ «Інвестторг» недоотримав прибутку на суму 44970 тис.руб. Таким чином, вплив усіх факторів на зміну прибутку призвело у 2012 році до того, що у підприємства прибуток від реалізації продукції збільшилася всього лише на суму 36 197 тис.руб.
Наведені розрахунки наочно показують, що ТОВ «Інвестторг» володіє достатніми резервами збільшення прибутку від реалізації продукції і послуг, насамперед, за рахунок зниження виробничої собівартості реалізованої продукції та послуг, а також за рахунок зростання питомої ваги в обсязі реалізації більш рентабельної продукції і послуг.
Показники рентабельності діяльності ТОВ «Інвестторг» зведені в таблиці 10.
Таблиця 10 - Показники рентабельності ТОВ «Інвестторг» в 2010 - 2012 роки,%
Показатели2010г.2011г.2012г.Отклонения2011г.2012г.1. Виручка від продажів, тис.руб.25862026249961987638793573772. Валовий прибуток, тис.руб.252002396877960-1232539923. Прибуток від продажів, тис.руб.242402180958006-2431361974. Середня вартість майна, тис.руб.12499714746119390222464464415. Середня вартість власного капіталу, тис.руб.12691, 51411137514,51419,523403,56. Чистий прибуток, тис.руб.168851534627350-1539120047. Рентабельність продажів, (п.3/п.1 * 100%) 9,378,319,36-1,061,058. В...
