клієнта, здійснені ним виплати та Залишок на кінець дня. У випадка надходження коштів на рахунок ПІДПРИЄМСТВА до виписки додається реєстр документів, за Якими були зараховані кошти на рахунок. Залишки та Операції з руху коштів на Рахунку у клієнта та банку повінні буті однаково.
Для учета операцій на поточних Рахунка Використовують рахунок 31 «Рахунки у банках», за дебетом відображаються надходження, а за кредитом - їх Використання. Типові Операції з обліку безготівковіх операцій надано в Додатках Ц.
До других коштів належати Грошові документи та кошти в дорозі.
Облік Копійчаної документів та коштів у дорозі ведеться на активному Рахунку 33 «Інші кошти».
На субрахунками 333 та 334 обліковуються Грошові кошти (Переважно грошова виручка), внесені до кас банків, Ощадний кас або кас поштових ВіДДіЛЕНЬ для зарахування на поточний рахунок ПІДПРИЄМСТВА. За дебетом ціх рахунків відображаються суми, что здані до банку, за кредитом - суми, зараховані на Поточні рахунки.
аналітичний облік других коштів ведеться за їх видами.
типові проведення з обліку других копійчаних коштів наведено у Додатках Ч.
Основні бухгалтерські проведення з обліку коштів у дорозі відображено у Додатках Ш.
2.5 Облік валютних операцій
Операції з іноземною валютою відображаються за шкірну валютою окремо, тоб звітність, вести окремі документи Щодо обігу долларов, євро, российских рублей ТОЩО. На дату складання фінансової звітності валюту нужно перераховуваті у гривню за курсом НБУ. Касові документи Щодо учета валюти предприятие может Розробити самостійно або скористати бланками Щодо учета національної валюти. Если звертаючись один вариант, то документообіг за інвалютною касою может проходити так:
отриманий валюту оприбутковуються помощью ПКО (форма № КО - 1);
его фіксують у Журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (форма № КО - 3 або КО - 3а), Який відкрівають за шкірну валюті;
видають валюту, Попередньо оформивши ВКО за формою № КО - 2, его такоже реєструють у Журналі;
завершується документ оборот записом у Касова книга (форма № КО - 4), яка відкрівається до кожної валюти окремо.
Для узагальнення ІНФОРМАЦІЇ про наявність та рух готівкі в інвалюті в Касі Призначено субрахунок 302 «Каса в іноземній Валюті», при вікорістанні підпріємством декількох валют відкріваються додаткові субрахунками третього порядку.
Ліміт каси у Валюті встановлюється позбав тоді, коли валюта вікорістовується як засіб платежу (ЯКЩО розрахунки проводяться з метою оплати відрядніх, то встановлюваті ліміт НЕ нужно). Залишок інвалюті после повернення до каси после Завершення відрядження має потрапіті на поточний валютний рахунок банку ПРОТЯГ 5 Банківських днів Із моменту оприбуткування валюти в касу ПІДПРИЄМСТВА. Готівкову інвалюту дозволено спрямовуваті суто з метою, на якові ее отримав.
Згідно з Планом рахунків синтетичний облік наявності та руху валютних коштів здійснюється на Рахунку 312 «Поточні рахунки в іноземній Валюті», записи на цьом Рахунку та йо субрахунками здійснюються на підставі виписок банку отриманий з цього Рахунку та Доданий до н...
