дійсненням аудиторської перевірки в УФПС Московської області підготовляється лист про проведення перевірки, з переліком призначених осіб відділу задіяних у проведенні перевірки. Вказується область проведення перевірки та вимоги від персоналу поштамту. Викладено графік перевірки, так як перевірка проводиться у всіх поштамтах, тільки в різний час.
У ревізійному відділі складається план проведення перевірки, визначає масштаб аудиторських процедур і особливості внутрішнього контролю, а також ступінь їх формалізації повинні відповідати розмірам економічного суб'єкта.
Зібрані докази відображаються аудитором в його робочих документах, складених у вигляді записів про вивчення й оцінки постановки бухгалтерського обліку та організації внутрішнього контролю, а також бланків, таблиць і протоколів, що відображають планування, виконання та виклад результатів аудиторських процедур . Дані отриманих доказів використовуються при складанні аудиторського висновку і звіту керівництву за результатами аудиту.
Для забезпечення належної якості надаваних аудиторських послуг і створення передумов для проведення ефективного контролю якості з боку УФПС, аудит проводиться на підприємствах зв'язку супроводжується обов'язковим документуванням.
Після проведення перевірки аудиторами складається аудиторський висновок про бухгалтерську звітність та контролю якості надання поштових послуг.
Аудиторський висновок складається за результатами перевірки господарсько - економічної діяльності поштамту. Власноруч підписується уповноваженими особами ревізійного відділу.
Перевірка правильності ведення касових операцій проводилася відповідно до Положення про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації затвердженим Банком Росії 12.10.2011 № 373-П (Зареєстровано в Мін'юсті РФ 24.11. 2011 № 22394) і «Порядком ведення касових операцій організаціями Федерального управління поштового зв'язку при Міністерстві зв'язку Російської Федерації», затвердженим Генеральним директором Федерального управління поштового зв'язку при МС РФ А.В. Поляковим 11.08.1995 р.
Проведена перевірка первинних касових документів, за кілька місяців. Їх відображення в бухгалтерській звітності. Перевірений також журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.
Огляд касових книг показав, що в поштамті ведуться пенсійна та перекладна касові книги. Всі оформлені належним чином.
В результаті оцінки стану обліку та внутрішньогосподарського контролю збереження і використання коштів у Пушкінському поштамті виявлені такі недоліки:
) дублікати ключів від сейфа і каси повинні зберігатися по Положення в сейфі керівника, в Поштамті вони у сейфі заступника начальника Поштамту.
) порушуються рекомендації з охорони і транспортування грошових коштів з банку в касу організації. Касиру надається охорона і спеціальний транспортний засіб при доставці грошей в господарство. У салон транспортного засобу допускаються особи, по-путнього такі, порушується маршрут прямування. Касиру даються будь-які доручення, що не мають відношення до отримання та доставці грошей.
) є випадки підписи керівником і головним бухгалтером незаповнених чеків і видачі їх касирові для...
