ські витрати.
Так як в ТОВ «Монолитстрой - Плюс» відсутні комерційні витрати, то формула приймає
Ппр=В-С-УР, (4)
Порівняння показників прибутку за 2011-2012 рр. на основі формули (4):
П0=По-Со-ОРО=500195-477718-13243=+9234 тис. руб.;
Пусл1=В1-Со-Уро=502613-477718-13243=11652 тис. руб.;
Пусл2=В1-С1-Уро=502613-479944-13243=9426 тис. руб.;
П1=В1-С1-УР1=502613-479944-12566=10103 тис. руб.
Далі визначимо зміна впливу факторів на результативний показник:
зміну прибутку від продажів за рахунок зміни виручки:
? П в=Пусл1 -П о=11652-9234=2 418 тис. руб.;
зміну прибутку від продажів за рахунок зміни собівартості:
? Пс=П усл2- Пусл1=9426-11652=- 2226 тис. руб.;
зміну прибутку від продажів за рахунок зміни управлінських витрат:
? Пур=П1- П усл2=10103-9426=677 тис. руб.
Загальний вплив факторів на прибуток від продажів складе:
? Пбщ=2418-2226 + 677=869 тис. руб.
З розрахунків видно, що на зміну прибутку від продажів в 2012 р вплинули наступні фактори:
збільшення виручки від реалізації робіт і послуг на 0,5% призвело до зростання прибутку від продажів на 2418 тис. руб.;
збільшення собівартості на 0,5% призвело до зниження зростання прибутку на 2 226 тис. руб.;
зменшення управлінських витрат на 5% привело до зростання прибутку на 677 тис. руб.
Загалом, за 2012 рік прибуток від продажів збільшився на 869 тис. руб.
Порівняння показників прибутку за 2012-2013 рр. на основі формули (4):
П0=По-Со-ОРО=502613-479944-12566=10103 тис. руб.;
Пусл1=В1-Со-Уро=428121-479944-12566=- 64389 тис. руб.;
Пусл2=В1-С1-Уро=428121-409693-12566=+5862 тис. руб.;
П1=В1-С1-УР1=428121-409693-11555=6873 тис. руб.
Далі визначимо зміна впливу факторів на результативний показник:
зміну прибутку від продажів за рахунок зміни виручки:
? П в=Пусл1 -П о=- 74492 тис. руб.;
зміну прибутку від продажів за рахунок зміни собівартості:
? Пс=П усл2- Пусл1=70251 тис. руб.;
зміну прибутку від продажів за рахунок зміни управлінських витрат:
? Пур=П1- П усл2=+1011 тис. руб.
Загальний вплив факторів на прибуток від продажів складе:
? Побщ=- 3 230 тис. руб.
З розрахунків видно, що на зміну прибутку від продажів в 2013 р вплинули наступні фактори:
зменшення виручки від реалізації робіт і послуг на 14,8% призвело до зниження прибутку від продажів на 74492 тис. руб.;
зменшення собівартості на 14,6% призвело до зростання прибутку на 70251 тис. руб.;
зниження управлінських витрат на 8% привело до збільшення прибутку на 1 011 тис. руб.
Загалом, за 2013 прибуток від продажів знизився на 3230 тис. руб.
. 3 Розрахунок точки беззбитковості
У зв'язку з тим, що організація реалізує досить велика кількість найменувань продукції, то розрахувати точку беззбитковості в натуральному вираженні не представляється можливим, оскільки змінні витрати на кожний вид продукції, що реалізовується різні, також як і ціна реалізації. Застосування усереднених даних призвело б до неточності розрахунків. У зв'язку цим точку беззбитковості будемо визначати як суму виручки, необхідну для покриття постійних і змінних витрат організації [19, с.92].
Для розрахунку точку беззбитковості в цьому випадку застосуємо наступну формулу:
ТБ=пост/((ВР-Зпер)/ВР), (5)
де ТБ - точка беззбитковості;
Зпост - витрати постійні;
Зпер - витрати змінні;
ВР - виручка від реалізації.
ТБ2011=13243/((500195-477718)/500195)=294704,9 тис. руб.
ТБ2012=12566/((502613-479944)/502613)=278611,1 тис. руб.
ТБ2013=11555/((428121-09693)/428121)=268446,8 тис. руб.
Таким чином, точка беззбитковості для ТОВ «Монолитстрой - Плюс» на основі даних про йо...
