дження негативних явищ, контролю за показниками діяльності банку та її кінцевими результатами;
Інвентаризація активів і пасивів банку з метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку;
Публікація звітності;
Незалежна перевірка та підтвердження фінансової звітності аудиторськими організаціями.
.2 Організація аналітичного і синтетичного обліку
Основною формою аналітичного обліку в банках є особові рахунки, що відкриваються в розрізі балансових та позабалансових рахунків, які ведуться на паперових або машинних носіях інформації.
Записи в особових рахунках робляться тільки на підставі належних оформлених розрахунково-касових документів (паперових або електронних).
Обов'язковими реквізитами особових рахунків і виписок з: них є:
Номер особового рахунку;
Дата здійснення останньої операції;
Дата здійснення поточної операції;
Номер документа;
Номер рахунку-кореспондента;
Номер банку-кореспондента;
Код виду операції;
Код валюти;
Сума операції;
Підсумки оборотів по дебету і кредиту;
Сума вхідного залишку.
Призначені для видачі клієнтам виписки з особових рахунків при веденні їх на машинних носіях інформації завіряються штампами банку.
Додатками до виписок з особових рахунків можуть бути розрахункові документи, меморіальні ордена, паперові копії електронних меморіальних документів, оформлені відповідно до вимог нормативних правових актів Національного банку, на підставі яких вчинено записи по особових рахунках, та інші документи.
Станом на 1 січня банк видає клієнтам виписки за всіма діючими особових рахунках. За даними цих виписок клієнти повинні представити в банк у письмовій формі підтвердження залишків особових рахунків на початок нового року.
Аналітичний облік операцій в іноземній валюті ведеться в подвійній оцінці: іноземній валюті за її номіналом і в рублевому еквіваленті за офіційним курсом білоруського рубля по відношенню до відповідної іноземної валюти, встановленим Національним банком.
Аналітичний облік матеріальних цінностей в кількісно-сумовий оцінці.
Банки можуть застосовувати для ведення аналітичного обліку картки, книги, журнали, які ведуться на паперових або машинних носіях інформації.
Основними формами синтетичного обліку в банку є:
Щоденний баланс;
Касові журнали;
Оборотні відомості;
Перевірочні відомості.
У щоденному балансі відображаються обороти по дебету і кредиту за день, вихідні залишки по активу і пасиву по кожному балансовим рахунком IV порядку з проміжними підсумками за балансовими рахунками III і II порядків. У балансі виводяться підсумки по кожному класу балансу і в цілому по банку.
Щоденний баланс перевіряється і підписується керівником та головним бухгалтером. Наявність щоденного балансу оборотів і залишків є обов'язковою умовою початку нового операційного дня.
Правильність складання щоденного балансів контролюється рівністю дебетових і кредитових оборотів і підсумків залишків по активу і пасиву, а правильність підсумку залишків по позабалансових рахунках - відповідністю його підсумком по залишку за попередній операційний день плюс сума оборотів по приходу мінус сума оборотів по витраті за поточний операційний день.
Касовий журнал складається на підставі документів по приходу і витраті каси і містить записи операцій, в яких зазначаються норма особових рахунків клієнтів, код звітного донного, номер документа, приватні суми операцій та підсумки по журналу, які потім звіряються з даними приходу і витрати каси.
Оборотна відомість (квартальна або річна) за балансовими рахунками включає в себе вхідні залишки на початок періоду, обороти, накопичені за відповідний період, і вихідні залишки на кінець періоду. Зворотний відомість по позабалансових рахунках включає в себе інформацію про вхідні залишки на початок періоду, накопичених оборотах по приходу і витраті за відповідний період і вихідних залишках на кінець періоду.
Оборотна відомість призначена дня накопичення дебетових і кредитових оборотів за певний період. Відомість перевіряється і підписується керівником та головним бухгалтером.
Перевірочна відомість може складатися щодня і...
