містить інформацію про залишки всіх особових рахунків відкритих на балансі банку. У перевірочної відомості виводяться проміжні підсумки залишків по балансових рахунках IV, III, II порядків, по кожному класу балансу і в цілому по активу і пасиву.
Щомісяця по всіх балансових рахунках складається перевірочна відомість по залишках на1-е число бухгалтера або особою, ним уповноваженою.
При веденні аналітичного обліку в картках, книгах, журналах перевірка відповідності даних аналітичного і синтетичного обліку проводиться на 1-е число кожного місяця.
.3 Види розрахунково-касових документів
Всі розрахунково-касові документи по розкритих операцій поділяються на:
Касові;
Меморіальні;
Позабалансові.
Касові документи використовуються при оформленні операцій, регламентованих нормативними правовими актами Національного банку з ведення касових операцій у банках Республіки Білорусь.
Меморіальними документами проводиться оформлення безготівкових операцій банку і його клієнтів. До меморіальним документам (паперовим або електронним) відносяться розрахункові документи, меморіальні ордена. Меморіальними ордерами також оформляються внутребанковскіе операції.
позабалансових документами оформляються всі операції по позабалансових рахунках. До позабалансових документів належать прибуткові та видаткові позабалансові ордена.
.4 Бухгалтерська звітність
Відповідно до законодавства Республіки Білорусь в звітності, що подається банками, повинні забезпечуватися:
Повнота відображення за звітний період усіх банківських операцій і результатів інвентаризації майна і зобов'язань;
Тотожність даних аналітичного обліку даним синтетичного обліку за звітний період, а також показників бухгалтерської звітності даним синтетичного та аналітичного обліку.
Запропонована банками звітність ділиться на бухгалтерську, статистичну та оперативну.
Бухгалтерська звітність повинна складатися на підставі даних синтетичного і аналітичного обліку, підтверджуватися розрахунково-касовими та іншими бухгалтерськими документами і містити показники фінансової діяльності банку. Бухгалтерська звітність підписується керівником і головним бухгалтером.
Статистична звітність повинна складатися для статистичного вивчення діяльності банку через систему кількісних і якісних показників, вимірювання та узагальнення яких не характерні для бухгалтерського обліку.
Оперативна звітність складається для поточного контролю та управління банком.
ЗАТ «Сомбелбанк» представляє в Національний банк, органи державного управління звіти та інші матеріали в порядку встановленому Національним банком?? і законодавством Республіки Білорусь.
4. Аналіз доходів банку, пов'язаних з кредитуванням фізичних осіб
У центральному офісі банку на щомісячній основі проводити моніторинг собівартості і прибутковості банківських продуктів в кожній точці продажів. Впровадження моделі функціонально вартісного аналізу дозволяє контролювати фінансові результати збутової мережі не тільки по агрегованих показниками доходів і витрат, а й шляхом виявлення збиткових або недостатньо дохідних продуктів в кожній точці продажів. Знання реальної ситуації на місцях дозволить банку приймати рішення про просування тих чи інших продуктів, коригувати процентну і тарифну політику з урахуванням регіональної специфіки.
По кожному банківському продукту необхідно виявити структуру фактичної собівартості - вартість процесів, пов'язаних з витратами праці основного і обслуговуючого персоналу, прямі змінні і умовно-постійні матеріально-технічні витрати, послуги сторонніх організацій. Впровадження моделі функціонально вартісного аналізу дозволить вести системну роботу щодо зниження витрат найбільш витратних процесів, пов'язаних з продажем і супроводом продуктів, проводити подальший моніторинг результатів оптимізації витрат.
Розглянемо динаміку витрат ЗАТ «Сомбелбанк» за 2009-2011 року дані представимо в таблиці на підставі звіту про прибутки і збитки.
Таблиця 4.1 - Оцінка динаміки витрат ЗАТ «Сомбелбанк» за 2009-2011 року
ПоказательПеріодІзмененіе 2011 к01.10.200901.10.201001.10.201120092010Доходи, млн. руб.16349,92738492346,3 + 75996,4 + 64962,3Расходи, млн. руб.4434,96896,639138 + 34703,1 + 32241,4Доля витрат в доходах,% 27,1249425,1847842,38177 + 15,25683 + 17,19699Велічіна витрат на 1 р. доходів, руб.0,2710,2520...
