редитами іншим банкам, прибуток банку та ін.
Значення пасивів банку полягає в наступному:
а) ресурсна база багато в чому визначає можливості і масштаби активних операцій, які забезпечують отримання доходів банку;
б) стабільність банківських ресурсів, їх величина і структура служать найважливішими факторами надійності банку, оскільки, по перше достатню кількість власних коштів сприяє нейтралізації ризиків, яким піддається банк у процесі свого функціонування, а по друге, капітал поглинає можливі втрати і створює основу для підтримки довіри до банку з боку вкладників;
в) ціна отриманих ресурсів впливає на розміри банківського прибутку на конкретну позицію банку на ринку.
У результаті таких операцій відбувається збільшення грошових коштів, що знаходяться на рахунках банку. Формування пасивів основний обов'язок будь-якого банку, у тому числі і ощадного. Враховуючи концентрацію у ВАТ «Альфа-Банк» значної маси грошових заощаджень населення, що забезпечується високою якістю банківського сервісу і якістю проведення операцій.
Пасиви банку складаються з власних коштів (статутного капіталу, фондів банку і нерозподіленого прибутку) і залучених коштів (депозитів і недепозитних джерел банківських ресурсів).
Аналіз пасивів ВАТ «Альфа-Банк» дозволяє отримати об'єктивну інформацію про фінансовий стан організації. Першим етапом аналізу є вивчення динаміки пасивів за аналізований період (Додаток Г).
Розраховані показники дозволяють зробити наступні висновки:
. Позитивна динаміка спостерігалася за всіма статтями пасиву протягом аналізованого періоду, виняток становить зниження в 2010 р в порівнянні з 2009 р випущених боргових цінних паперів, резервів на можливі втрати, фонду переоцінки будівель, в 2011 р в порівнянні з 2009 р знизилася нерозподілений прибуток.
. Найбільше абсолютне відхилення спостерігалося по кредитах ЦБ РФ.
. В цілому спостерігалося позитивна тенденція збільшення обсягів пасиву. Це говорить про нарощування потенціалу ВАТ «Альфа-Банк».
Аналіз структури пасивів представлений у Додатку Е.
Аналізуючи структуру пасиву балансу, можна сказати, що на 01.01.2012 найбільшу питому вагу займає вклади корпоративних клієнтів (79,27%), у порівнянні з 01.01.10 відбулося зменшення на 4,32%, порівнюючи з 01.01.11 зниження на (4,2%), найменша питома вага зараз займає 3 рядки пасиву: Фонд переоцінки будівлі, Фонд переоцінки інвестиційних цінних паперів і Нерозподілений прибуток звітного року. Вони займають (менше 2%) у порівнянні з 01.01.10 збільшилася на (0,5%).
. 3 Аналіз доходів і витрат
Для вивчення доходів і витрат розрахуємо динаміку основних показників (Додаток Д).
На основі розрахованих показників можна зробити наступні висновки:
спостерігається стрімке зростання чистих процентних доходів. Протягом аналізованого періоду вони збільшилися більш ніж на 70%. Це є позитивною тенденцією;
чисті комісійні витрати зростали не такими швидкими темпами, як процентні доходи. В цілому в 2011 році порівняно з 2009 р вони зросли на 10%.
за всіма показниками спостерігалася позитивна тенденція. Виняток становлять операційні доходи в 2011 р
тенденція прибутку була неоднозначною. У 2011 р вона знизилася більш ніж на 6%. Це є негативною тенденцією свідчить про існування проблем.
Прибуток до оподаткування ВАТ «Альфа-Банк» систематично зменшувалася це пов'язана з складною економічною ситуацією в країні. Оцінці платоспроможності банку зазвичай передують послідовне вивчення стану активів і зобов'язань за однорідними групами, виявлення їх якісних характеристик, що впливають на прибуток і рівень капіталізації банку. Аналіз якості активів і зобов'язань є підготовчий етап оцінки діяльності банку, що забезпечує розробку заходів виходу з кризових ситуацій і стабільність в роботі. Методика аналізу передбачає визначення основних якісних характеристик активів і зобов'язань.
Поняття «якість активів» об'єднує такі критерії, як ступінь ліквідності, прибутковість, диверсифікованість активів і ступінь ризику вкладень. Активи банку за ступенем ліквідності, у свою чергу, поділяються на першокласні активи, ліквідні активи, повільно реалізовані активи і неліквідні активи.
За прибутковістю активи розподіляються на: активи, що приносять доходи, і активи, що не приносять доходи. Проаналізуємо динаміку структури активів балансу за даними річних звітів за три роки.
Таблиця 2.2 - Показники ефективності діяльності ВА...
