ify"> Витрати обігу - витрати, пов'язані з реалізацією виробленої продукції. Вони поділяються на додаткові і чисті витрати обігу. Перші містять у собі витрати на доведення виробленої продукції до безпосереднього споживача (зберігання, розфасовка, пакування, транспортування продукції), що збільшують кінцеву вартість товару; другі - витрати, пов'язані зі зміною форми вартості в процесі купівлі-продажу, перетворенням її з товарної в грошову (оплата праці торгових працівників, витрати на рекламу і т. п.), не утворюють нової вартості і віднімаються з вартості товару.
При аналізі кошторису витрат необхідно виявити статті, за якими буде проводитися факторний аналіз. У даному випадку при розрахунку будуть враховуватися дані, представлені в таблиці 3.3.
Для застосування факторного аналізу необхідно визначити які показники будуть використовуватися при розрахунках: Зарплата, ДМС, ННПФ, Матеріали, Амортизація, Транспортні витрати, Поточний і капітальний ремонт обладнання.
Витрати за даними статтями за 2011 рік склали:
З 1=374 496 + 7195 + 3293 + 237996 + 1 312 + 436 225 + 9173== 1069690 тис. руб.
Витрати за даними статтями за 2012 рік склали:
З 2=456555 + 6047 + 3862 + 248623 + 1063 + 465919 + 7636== 1189705 тис. руб.
Таблиця 4.2 - Статті витрат, тис. руб.
Найменування затрат2011г.2012г.Отклоненіе +, -% Зарплата374 496456 55582 059 + 22ДМС7 тисячі дев'ятсот п'ятьдесят шість 047-1 148-16ННПФ3 2933 862569 + 17Матеріали237 996248 62310 627 + 4Амортізація1 3121063-249-19Транспортние расходи436 225465 +91929 694+ 7Текущій і капітальний ремонт оборудованія9 +1737 636-1 537-17
Необхідно з'ясувати за рахунок яких чинників відбулася основна зміна в кошторисі витрат.
Зміна за рахунок зарплати склало:
D ЗП=1151749 - 1069690=82059 тис. руб.
Зміна за рахунок ДМС склало:
D ДМС=1150601 - 1069690=- 1 148 тис. руб.
Зміна за рахунок ННПФ склало:
D ННПФ=1151170 - 1150601=569 тис. руб.
Зміна за рахунок матеріалів склало:
D М=1161797 - 1151170=10627 тис. руб.
Зміна за рахунок амортизації склало:
D Ам=1161548 - 1161797=- 249 тис. руб.
Зміна за рахунок транспорту склало:
D Тр=1191242 - 1161548=29694 тис. руб.
Зміна за рахунок поточного та капітального ремонту обладнання склало:
D КРО=1189705 - 1191242=- 1537 тис. руб.
Загальна зміна склала:
D З=1189705 - 1069690=120015 тис. руб.
Значний вплив зробило зростання транспортних витрат, з 436225 тис. руб. в 2011 році до 465 919 тис. руб. в 2012 році.
Дане збільшення могло бути викликано зростанням обсягів виробництва, що спричинило за собою збільшення кількості рейсів або більшої віддаленістю родовищ, підприємств замовників в порівнянні з попереднім періодом.
Таблиця 4.3 - Протокол узгодження калькулювання вартості виконуваних КК ТОВ «ТМС груп» робіт по сервісному обслуговуванню і ремонту глибинно-насосного обладнання з 1 січня 2014 року
НаіменованіеОбоснованіеМатеріальние затратиПеречень і колічествоНорматівная і технічна документаціяЦена за едініцуЦени, узгоджені з УМТОНаценка УТНС, 4,7% Діюча постачальницько-збутова націнка УТНСЗаработная платаСостав ланки, чисельність, разрядСостав виконавців (професія, чисельність) - згідно нормативних сборніковТаріфние ставкіДействующіе тарифні ставки у ВАТ «Татнефть» Премія, 87,4% Узгоджений з ООТіЗП ВАТ «Татнефть відсоток» Резерв на виплату винагороди за підсумками року, 6,2% до ФОП (п.2) Узгоджений з ООТіЗП ВАТ «Татнефть відсоток» Єдиний соціальний податок, 30,4% до ФОП (п.2) Узгоджений з економічним управлінням ВАТ «Татнефть відсоток» ДМС, ННПФ, 2,6% до ФОП (п.2) Узгоджений з економічним управлінням ВАТ «Татнефть відсоток» Загальновиробничі витрати, 248 , 5% до ФОП (п.2) Узгоджений з економічним управлінням ВАТ «Татнефть відсоток» Загальногосподарські витрати, 22,1% до ФОП (п.2) Разом витрат (п.1 + п.2 + п.3 + п. 4 + п.5 + п.6 + п.7) Транспортні расходиВремя роботи і кількісний составПо фактичним затратамКомандіровочние виїзних работніковПо фактичним затратамПрібиль, 20,26% до (п.8 + п.9) Узгоджений з економічним управлінням ВАТ «Татнефть» процентІтого вартість (п.8 + п.9 + п.10)
Основна зміна відбулося за рахунок заробітної плати (82059 тис.руб.). Саме цей фактор можна назвати визначальним при аналізі збільшення загальної суми витрат (яка також збі...
