ння капіталу. Відзначається зниження загальної короткострокової заборгованості в цілому.
Довгострокові зобов'язання в структурі балансу у вигляді відкладених податкових зобов'язань свідчать про суму податку на прибуток, що підлягають сплаті в майбутніх звітних періодах і виниклі у зв'язку з нарахуванням оподатковуваних тимчасових різниць. Це веде до збільшення поточного податку на прибуток і відповідно до зменшення чистого прибутку організації. Позитивною динамікою в аналізованому періоді є зниження відкладених податкових зобов'язань (3,5%).
Розглянувши аналіз структури балансу необхідно розрахувати ліквідність балансу ТОО «Енергія Плюс XXI» і отримані дані представлені в показниках (Таблиця 6):
Таблиця 6 - Ліквідність балансу ТОО «Енергія Плюс»
Актів20112012Пассів20112012Ізлішек (+) або нестача (-) активів на погашення обязательствпредидущій періодотчетний періодНаіболее ліквідні актіви3 543 +6374 095 145Наіболее сроч. обязательства83599587605515-4816321-3510370Бистрореалізуемие актіви24748164 752 701Краткосрочние пассіви83599587605515- 5885 142,0-2 852 814Медленно реалізовані актіви1 441 7681918226Долгосрочние пассіви12356111 080 588206 154,0837 638Труднореалізуемие актіви20 465 46719 724 072Постоянние пассіви18330 11921 8040412 135 348,0-2 079969БАЛАНС27 925 688,030 490 144БАЛАНС27 925 68830490 144 -
Рівняння ліквідності прийме наступний вигляд:
АК lt; П1;
А2 lt; П2;
АЗ gt; ПЗ;
А4 gt; П4;
Таким чином, баланс буде вважатися не ліквідним. Оскільки рівняння ліквідності не дотримано.
З чотирьох співвідношень, що характеризують наявність ліквідних активів у організації, виконується лише один АЗ gt; ПЗ. Це свідчить, що в майбутньому при своєчасному надходженні коштів від продажів і платежів організація може бути платоспроможною на період, рівний середньої тривалості одного обороту оборотних коштів після дати складання балансу. У організації не є достатньо високоліквідних активів для погашення найбільш термінових зобов'язань. Відповідно до принципів оптимальної структури активів за ступенем ліквідності, короткострокової дебіторської заборгованості повинно бути достатньо для покриття середньострокових зобов'язань. В даному випадку у організації недостатньо бистрореалізуемих активів для повного погашення середньострокових зобов'язань.
Розрахункові коефіцієнти ліквідності балансу ТОО «Енергія Плюс XXI» представлені в (Таблиця 7):
Таблиця 7
Коефіцієнти ліквідності балансу ТОО «Енергія Плюс XXI»
Показатель20112012ИзменениеПримечаниеКоэффициент0,40,70,3Коэффициент показує, достаточнотекущей ліквідністю у підприємства коштів, коториеК=(А1 + А2 + АЗ)/можуть бути використані ним для (П1 + П2) погашення своїх краткосрочнихобязательств протягом року. Етоосновной показательплатежеспособності предпріятія.Значеніе коефіцієнта текущейліквідності нижче одиниці говорить онеплатежеспособності предпріятіяКоеффіціент0,20,50,3Коеффіціент бистройбистрой ліквідностіліквідності, або коеффіціентК=(А1 + А2)/(П1 + «критичної оцінки», показує, П2) наскільки ліквідні средствапредпріятія покривають егократкосрочную задолженность.Рекомендуемое значення данногопоказателя від 0,7-0,8 до 1,5. У нашемслучае відзначаємо значення данногопоказателя нижче норми.Коеффіціент0,20,20Коеффіціент абсолютної ліквідностіабсолютнойпоказивает, яку частину кредіторскойліквідності К=А1/заборгованості підприємство може (П1 + П2) погасити негайно. Значення данногопоказателя не повинно опускатися ніже0,2.Общій показатель0,40,60,2Данний показник показиваетліквідності К=(А1отношеніе суми всіх ліквідних + 0,5 * А2 + 0,3 * АЗ)/коштів підприємства до суми всіх (П1 + 0, 5 * П2 + платіжних зобов'язань Значеніе0,3 * ПЗ) даного коефіцієнта повинно битьбольше або дорівнює 1. Значення данногопоказателя також нижче нормиКоеффіціент - 0,30,20,1Коеффіціент показує, насколькообеспеченностідостаточно власних оборотнихсобственнимісредств у підприємства, необходімихсредствамі К=(П4 -для його фінансової устойчівості.А4)/(А1 + А2 + АЗ) Значення даного коеффіціентадолжно бути більше або дорівнює 0 , 1 .Коеффіціент0,060,070,01Коеффіціент показує, яка частьманевренностіфункціонірующего капіталафункціональногозаключена в запасах. Якщо етоткапітала К=АЗ/показник зменшується, то це [(А1 + А2 + АЗ) є позитивним фактом. В (П1 + П2)] нашому випадку він збільшився щоє негативним фактором.
Ще один важливий показник для аналізу фінансових показників є оборотність дебіторської заборгованості, розрахунок даного показника представлений в (Таблиця 8):
Таблиця 8- Оборотність дебіторської заборгованості і запасів
