ються за первісною вартістю придбання, яка відповідає справедливій вартості отриманих коштів за вирахуванням витрат по угоді.
Різниця між справедливою вартістю отриманих коштів (за вирахуванням витрат по угоді) і сумою до погашення відбивається як відсотки до сплати протягом строку, на який видана позика.
При терміні погашення до 12 місяців після звітної дати позики класифікуються як короткострокові, при терміні погашення понад 12 місяців після звітної дати - як довгострокові позики.
Аналітичний облік ведеться по кожному виду позики. Витрати із залучення позикових коштів - це витрати з виплати відсотків та інші витрати, понесені підприємством у зв'язку з отриманням коштів у позику відповідно до умов договору. У тому числі:
- Витрати по винагороді (процентами) за короткостроковими та довгостроковими кредитами банку;
додаткові витрати, понесені при позиці засобів;
витрати по винагороді (процентами) щодо оренди майна;
курсові різниці, що виникають при позиках в іноземній валюті, якщо вони розглядаються як поправка до витрат з виплати відсотків.
У Товаристві застосовується стандартний основний порядок обліку -витрати за позиками визнаються як витрати того періоду, в якому вони вироблені. Нарахування винагороди за отриману позику проводиться щомісяця. Аналітичний облік ведеться по кожному виду винагороди.
За період існування ТОО «Енергія Плюс XXI» необхідності в отриманні позики не було.
1.9 Аналіз фінансових показників
При аналізі структури балансу розраховуються абсолютні і питомі ваги щодо валюти балансу визначаються зміни в абсолютних величинах і питомих вагах. Розрахунки відображені наступними показниками (Таблиця 5):
Таблиця 5 Аналіз структури балансу ТОО «Енергія Плюс XXI»
ПоказателіАбсолютние величини тис. тгУдельние ваги% до валюти балансаІзмененіяв абс. велічінахв уд. вагах,% АКТІВИ31.12.11г.31.12.12г.31.12.11г.31.12.12г.Краткосрочние актівиДенежние средства3 543 637,04095 145,047,5% 38,0% 551 508,015% Короткострокова дебіторська задолженность1 445 149,04437 137.019,3% 41 % 2991 988,0207% Запаси1 441 768,01 918226,019,3% 17,8% 476 458,033% Інші короткострокові актіви1 029 667,0315564,013,9% 2,9% - 714 103,0-69,3ІТОГО7460221 , 010766072,026,7% 35,3% 3305851,044,3% Довгострокові актівиОсновние средства20254 181,019524413,099,0% 99,0% - 729 768,0-3,6% Нематеріальні актіви211286,0199659,01,0 % 1,0% - 11 627,0-5,5ІТОГО20 465 467,019724072,073,364,7% - 741 395-3,6% Баланс27 925 688,030 490 144,0100% 100% 2564 456,0-Короткострокові обязательстваКраткосрочная кредиторська задолженность8 359 958,0100% 7605515,0100% - 754 443,0-9% ІТОГО8359958,029,9% 7605515,024,9% - 754 443,0-9% Довгострокові обязательстваОтложенние податкові обязательства1235611,0100% 1080 588,0100 % - 155 023,0-12,5% ІТОГО1 235611,04,5% 1080 588,03,5% - 155023,0-12,5% Капітал і резервиУставний капітал103 000,00,6% 103 000,00, 5% 0% 0% Резерви912932,05,0% тисяча п'ятсот сорок три 846,05,1% 630911,069,1% Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 896605094,5% 1033830092,5% 2843 008,016,4% ІТОГО18330 119,065,6 % 21 804041,071,5% 3473 922,018,9% Баланс27 925 688,0100% 30490 144,0100% 2564 456,0 -
Виходячи з отриманих даних можна виявити позитивні і негативні сторони структури балансу. Валюта балансу за 2012 збільшилася в порівнянні з 2011.
Короткострокові активи підприємства збільшилися, але основною часткою даного розділу залишається дебіторська заборгованість. Серед довгострокових активів найбільша питома вага належить основним засобам, нематеріальні активи складають лише малу частину. Розмір короткострокових активів нижче, ніж довгострокових активів, що є негативним моментом.
Великий вплив на фінансовий стан підприємства надає стан виробничих запасів.
Наявність менших за обсягом, але більш рухливих запасів означає, що менша сума фінансових ресурсів заморожена в запасах. Наявність великих запасів свідчить про спад активності підприємства. Частка запасів у порівнянні з початком періоду збільшилася на (19,3%).
Необхідно проаналізувати вплив на фінансовий стан підприємства зміни рахунків дебіторів. У даному аналізі дебіторська заборгованість збільшилася, що свідчить про те, що підприємство розширює свою діяльність, при цьому зростає число покупців і дебіторська заборгованість. Отже, зростання дебіторської заборгованості оцінюється позитивно.
Збільшення грошових коштів на рахунках свідчить, як правило, про зміцнення фінансового стану підприємства. Їх сума повинна бути достатньою для погашення першочергових платежів.
Слід відзначити зростання нерозподіленого доходу, а внаслідок і зроста...
