істрів аналітичного та синтетичного обліку з даними бухгалтерського обліку.
Результати виконання процедури відображаються в робочому документі
Період
Найменування
матеріалу
Номер і дата
документа
Зміст
порушення
Списано
за даними
бухгалтерського
обліку
Списано
за даними
аудитора
Кількість
Сума
Кількість
Сума
25.06.07
Ветонит
6345 від 24.06
немає
14 м
95,60
14 м
95,61
26.06.07
Армований профіль
6346 від 25.06
немає
66,4
1912,45
66.4 м
1912.45
У ході перевірки правильності визначення вартості МПЗ, придбаних із застосуванням негрошових форм розрахунків дані договорів поставки, договорів міни, специфікацій, накладних постачальників, актів заліку зустрічних вимог, книг обліку векселів і цінних паперів, регістрів аналітичного і синтетичного обліку зіставляються з даними бухгалтерського обліку. Результати виконання процедури відображаються у робочому документі
Найменування
матеріалу
Реквізити
договору
Вартість
матеріалу
за договором
Фактичні
витрати
Суми витрат,
включені у вартість
матеріалів
За даними
організації
За даними
аудитора
Труба ду 3,2
48 від 01.01.07
Згідно програми
48450
0
45,50
Куточок
658 від 15.06.07
4256,30
4256,30
0
0
Відхилення у сумі витрат на 45 руб. НЕ істотно. Бухгалтер не вірно відбив транспортні витрати. p> У ході процедури за даними регістрів синтетичного обліку перевіряється правильність відображення операцій з МПЗ на рахунках бухгалтерського обліку. Результати виконання процедури відображаються у робочих документах по кожному з перевірених видів МПЗ.
Перевірка кореспонденції рахунків за операціями з тарою
N
п/п
Зміст господарської операції
Кореспонденція рахунків у відповідності з нормативними документами
Нормативний документ
1
Списані витрати на виготовлення тари
Д10 К20, 23, 29
Методичні вказівки з обліку
МПЗ, п.187
2
Списані витрати на
придбання тари
постачальником
Д10 К60
Методичні
вказівки з обліку
МПЗ, п.187
3
Вартість тари,
що не відшкодовується
покупцем, включена
до собівартості
продукції (затарювання
відбувається у виробничих
підрозділах)
Д20 К10
Методичні
вказівки з обліку
МПЗ, п.172 пп. "А"
4
Списано вартість тари,
оплачена покупцем
понад цін на
продукцію, що поставляється
Д62 К10
Методичні
вказівки з обліку
МПЗ, п.173
5
Отримано поворотна тара
від покупця
<...
