% 0 , 0% 0,0% РАЗОМ по розділу I1100636631563405153,1% 1,6% 2,8% II. ОБОРОТНІ АКТІВИ1210707615763251145,9% 16,5% 17,1% запасів тому числі: 36333735 3,0% 3,9% 0,0% сировину, матеріали та інші аналогічні цінності витрати в незавершеному виробництві 30248402 2,5% 8,8% 0,0% витрати майбутніх періодів 4193625 0,3% 3,8% 0,0% Дебіторська задолженность1230322185505910729826,9% 57,8% 72,9% в тому числі покупці і замовники 112312308106329,4% 2,4% 7,2 % Грошові средства125016923229421063214,1% 24,1% 7,2% РАЗОМ по розділу II1200562179376414304446,9% 98,4% 97,2% БАЛАНС160011988095327147095100,0% 100,0% 100,0%
Найбільшу частку в балансі за період з 2010 по 2012 рік займає дебіторська заборгованість. Вона становить відповідно 26,9%; 57,8% і 72,9%, причому збільшилася вона практично на 50%, з точки зору розвитку - це хороший показник, оскільки ми можемо дозволити собі виконувати послуги з відстрочкою, але в той же час ця цифра стає занадто великий і ми існує можливість не стягнути цю дебіторську заборгованість повністю.
Таблиця 2.6
Вертикальний аналіз пасивів балансу
ПАССІВКод показателя201120122013 123 4 5 6 7 8III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ131024727247272472720,6% 25,9% 16,8% Статутний капіталРезервний капітал13602729307930792,3% 3,2% 2,1% у тому числі: 0,0% 0,0% 0,0% резерви, утворені відповідно до установчими документами 2729307930792,3% 3,2% 2,1% Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 13702742598792092522,9% 10,4% 14,2% РАЗОМ по розділу III130054881376854873245,8% 39,5% 33,1% IV. ДОВГОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1410 0,0% 0,0% 0,0% Позикові средстваІТОГО по розділу IV14000 0,0% 0,0% 0,0% V. КОРОТКОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1510 0,0% 0,0% 0,0% Позикові средстваКредіторская задолженность152064999576429836454,2% 60,5% 66,9% у тому числі: 1376126036 11,5% 27,3% 0,0% заборгованість перед персоналом організації 30879350 2,6% 9,8% 0,0% заборгованість перед державними позабюджетними фондами 5241222 0,4% 1,3% 0,0% заборгованість з податків і зборів 108 389 082 9,0% 9,5% 0,0% інші кредитори 3679011951 30,7% 12,5% 0,0% РАЗОМ по розділу V150064999576429836454,2% 60,5% 66,9% БАЛАНС170011988095327147095100,0% 100,0% 100,0%
Найбільшу частку в балансі складає кредиторська заборгованість. Вона відповідно дорівнює в 2010, 2011 і 2012 році 54,2%; 60,5% і 66,9%, тобто ми бачимо, що вона збільшується, підприємство набуває сировину і матеріали в кредит, також статутний капітал становить відповідно 20,6%; 25,9% і 16,8%.
. 4 Аналіз ліквідності та фінансової стійкості підприємства ВАТ ГіпроВТІ
Оцінка фінансової спроможності підприємства на основі фінансових коефіцієнтів є інструментом, що дозволяє зосередити увагу на найважливіших областях діяльності підприємства і зіставити їх з результатами діяльності інших підприємств. Аналіз фінансових коефіцієнтів використовується з метою ідентифікації фінансового стану підприємства, а також для оцінки платоспроможності, ліквідності і можливості банкрутства.
Проаналізуємо ліквідність підприємства в динаміці за 3 роки. Дані опишемо в табл. 2.7.
Таблиця 2.7
Характеристика платоспроможності та ліквідності підприємства.
оптимальне значение201020112012Ктл(1;2)0,811,631,45Кслgt;10,761,351,20Кал(0,2;0,5)0,260,400,11Клм(0,5;0,7)0,110,270,26
1) Коефіцієнт поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття, коефіцієнт поточної платоспроможності)
Таким чином, в 2010 році цей коефіцієнт був нижче норми, але в 2011 і 2012 році, він нормалізувався і знаходиться в межах норми, тобто оборотних коштів підприємства достатньо для погашення короткострокових зобов'язань. Але в 2012 році, порівняно з 2011 є тенденція зниження, підприємству необхідно стежити за станом даного коефіцієнта.
) Коефіцієнт середньої ліквідності (коефіцієнт проміжної ліквідності).
Даний коефіцієнт у 2010 році був нижче норми, але в 2011 і 2012 році він нормалізувався, але є тенденція до зниження. У 2012 році підприємство здатне звертати частину оборотних коштів для розрахунків зі своїми постачальниками, але все- таки необхідно працювати зі своїми дебіторами
) Коефіцієнт абсолютної ліквідності (коефіцієнт абсолютної платоспроможності).
У 2010 і 2011 році даний коефіцієнт знаходиться в межах норми, але в 2012 він різко знижується і виходить за межі норми. Тобто наявних коштів підприємства та короткотермінових фінансових вкладень буде недостатньо для погашення короткострокових зобов'язань.
4) Коефіцієнт ліквідності при мобілізації коштів.
Даний коефі...
