о; платіжними дорученнями; по акредитиву; чеками; інших формах, передбачених законом, і відповідно до встановлених їм банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту.
Розрахункові документи повинні відповідати вимогам встановлених стандартів і містити:
найменування розрахункового документа і код форми по ОКУД ОК 011-93;
номер розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки;
вид платежу;
найменування платника, номер його рахунку в банку та ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);
найменування і місцезнаходження банку платника і банку одержувача, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку;
призначення платежу, сума платежу, черговість платежу;
підписи уповноважених осіб та відбиток печатки (у встановлених випадках).
Однією з найбільш поширених форм безготівкових розрахунків є інкасова форма.
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу.
Розрахунки за інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог і інкасових доручень.
Платіжна вимога є вимога постачальника до покупця здійснити оплату на підставі розрахункових і відвантажувальних документів, що поставляється.
Крім обов'язкових реквізитів у платіжній вимозі зазначаються: умови оплати, термін для акцепту, найменування товару, номер і дата договору, номер документів, що підтверджують поставку товару, дата поставки, спосіб поставки та інші реквізити.
Порядок розрахунків платіжними вимогами показаний на малюнку 3.1.
Платіжне доручення є доручення організації банку про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок іншої організації.
Платіжними дорученнями оплачуються товари, роботи і послуги, перераховуються податки і відрахування, утримання із заробітної плати працівників організації фізичним і юридичним особам, заробітна плата працівників через відділення Ощадбанку, перекази через підприємства зв'язку.
Малюнок 3.1 - Розрахунки платіжними вимогами: 1 - відвантаження продукції (робіт, послуг) постачальником; 2 - передача платіжного вимоги разом з відвантаження документами в банк; 3 - передача платіжного вимоги і відвантажувальних документів покупцеві; 4 - передача платіжного вимоги і відвантажувальних документів покупцеві; 5 - акцепт покупцем платіжної вимоги; 6 - банк покупця списує суму оплати з рахунку покупця; 7 - банк покупця направляє в банк постачальника сповнене платіжна вимога; 8 - банк постачальника зараховує суму оплати на рахунок постачальника; 9 - банки видають своїм клієнтам виписки з розрахункових рахунків
Доручення приймаються банком незалежно від наявності коштів на рахунку платника.
При отсутств?? і чи недостатності коштів на рахунку, а також, якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку і оплачуються по мірі надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.
Порядок розрахунку платіжними дорученнями показаний на малюнку 3.2.
Наступною формою розрахунку в безготівковому порядку є розрахунок чеками. Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж, зазначений у ньому чекодержателю.
4 3 2
1. 5
Рисунок 3.2 - Розрахунки платіжними дорученнями: 1 - платник представляє в банк платіжне доручення; 2 - банк покупця списує з рахунку платника гроші; 3 - банк покупця направляє в банк постачальника (отримувача) платіжні доручення; 4 - банк постачальника (отримувача) зараховує на його рахунок гроші відповідно до платіжним дорученням; 5 - банки видають своїм клієнтам виписки з розрахункових рахунків
Чекодавцем є юридична особа, яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків, чекодержателем - юридична особа, на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.
Чек оплачується за рахунок грошових коштів чекодавця. Чекодавець не вправі відкликати чек до закінчення встановленого строку для його пред'явлення до оплати. Бланки чеків є бланком суворої звітності.
