структури довгострокових вкладень має тенденцію до збільшення з 48,47% до 67,32%. Зростання даного коефіцієнта є негативною тенденцією, оскільки щорічне збільшення показує зростання фінансування основних засобів і необоротних активів не самим підприємством, а зовнішніми інвесторами.
. Коефіцієнт забезпеченості оборотними коштами знижується протягом аналізованого періоду та є негативним. Норматив коефіцієнта забезпеченості власними оборотними коштами має бути більше або дорівнює 0,1. За результатами розрахунку коефіцієнт забезпеченості не відповідає нормативу, він є негативним. Це говорить про те, що підприємство не є платоспроможним. Також можна зробити висновок про те, що оборотні кошти формуються за рахунок короткострокових кредитів і позик.
. Коефіцієнт фінансової залежності підприємства становить 5,91% на початок розглянутого періоду і 8,34% на кінець періоду, тобто на 1 руб. вкладених в активи власних коштів підприємство залучило на 2,43%. Збільшення показника свідчить про збільшення залежності підприємства від позикових коштів на кінець періоду, проте частка позикових коштів не велика, що підвищує не платоспроможність підприємства, не підтримує його фінансову стійкість, відповідно знижує довіру до нього контрагентів і зменшує ймовірність отримання кредиту. Даний коефіцієнт не відповідає нормативному значенню ( lt; 70%) і це означає, що фінансова залежність розглянутого підприємства від позикових коштів велика.
Таким чином, виходячи з аналізу фінансової стійкості, можна зробити висновок, що в організації протягом 2013 простежується кризовий фінансовий стан, тобто запаси і витрати не забезпечуються всіма джерелами їх формування. Розрахунок і аналіз коефіцієнтів фінансової стійкості показав, що в організації простежується збільшення ступеня залежності від зовнішніх джерел фінансування, частка власного капіталу в активі балансу є низькою.
2.4 Аналіз ліквідності та ділової активності
Одним з показників, що характеризують фінансовий стан підприємства, є його платоспроможність, тобто можливість своєчасно погашати свої платіжні зобов'язання наявними грошовими ресурсами. Оцінка платоспроможності по балансу здійснюється на основі характеристики ліквідності оборотних активів, яка визначається часом, необхідним для перетворення їх грошові кошти.
Ліквідність балансу - це ступінь покриття зобов'язань підприємства активами, термін перетворення яких у грошові кошти відповідає терміну погашення зобов'язань. Від ступеня ліквідності балансу залежить платоспроможність підприємства.
Методика аналізу ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу із зобов'язаннями по пасиву.
Активи групуються за ступенем їх ліквідності і розташовуються в порядку убування ліквідності, а пасиви групуються ступенем терміновості їх оплати.
Умови абсолютної ліквідності балансу:
НЛА (найбільш ліквідні активи)? НСО (найбільш термінові зобов'язання);
БРА (швидко реалізованих активи)? КП (короткострокові пасиви);
МРА (повільно реалізовані активи)? ДП (довгострокові пасиви);
ТРА (важкореалізовані активи)? ПП (постійні пасиви).
Необхідною умовою абсолютної ліквідності балансу є виконання перших трьох нерівностей, четверте нерівність носить так званий балансуючий характер: його виконання свідчить про наявність у підприємства власних оборотних коштів.
Таблиця 2.2 - Показники ліквідності балансу ТОВ «Теплий дім», тис. рублів
Показники балансаЗначение01.01.1201.04.1201.07.1201.10.1201.01.1301.04.1301.07.1301.10.1301.01.141. Найбільш ліквідні актіви16021473167731401511732. Швидко реалізовані актіви1275339336282706240024892633274728433. Повільно реалізовані актіви1177730397194107715761253112015294. Важко реалізовані актіви20625931112381117621808100510965. Найбільш термінові обязательства1956261126142454212331042736277230776. Короткострокові пассіви00078905355415706347. Довгострокові пассіви425130112581570000008. Постійні пассіви4154405796021973957135514021628НЛА-НСО - 1796-2609-2467-2138-2116-3031-2596-2621-2904БРА-КП127533933628262823101954209221772209МРА-ДП752-571-861-137610771576125311201529ТРА-ПП- 209-181-268636-856-336-547-397-532
Найбільш ліквідні активи як на початок так і на кінець періоду не перевищують найбільш термінові зобов'язання, таким чином перша нерівність не виконується.
Швидко реалізованих активи перевищують короткострокові пасиви, так як останні у організації відсутні.
Повільно реалізовані активи ТОВ «Теплий дім» перевищують довгострокові пасиви як на початок (752 тис. руб.), та...
