підвищився до 26,11% за рахунок зростання оплати труда.Заработной плата посідають друге місце в структурі собівартості після матеріальних витрат.
Відрахування до фонду соціального захисту нараховується від заробітної плати. Отже, з зменшення частки заробітної плати в 2011р скоротилися і відрахування. При зростанні заробітної плати в 2012р на 3954 млн. Руб., Зростання відрахувань склав 1 352 млн. Руб. Це і слід було очікувати, оскільки існує наступна залежність 1/3. Це пов'язано з тим, що відрахування до фонду соціального захисту відбувається з фонду заробітної плати, відсоток відрахувань варіюють залежно від пільг, що поширюються на працівників.
Елемент «Амортизація основних засобів» займає невеликий питомий місце в структурі собівартості. У 2012р - 3,07%, 2011р - 2,63% і в 2010р - 4,61%.
Інші витрати за один рік знизилися на 2%. Частка по «Інші витрати» була в 2011р - 9,46%, а в 2012р - 7,34%. Високу частку в інших витратах займає кредиторська заборгованість і відсотки за кредитами.
У підсумку, повна собівартість за останній рік збільшилася в основному за рахунок збільшення статейзаработная плата і відрахування. Це пов'язано зі збільшенням тарифного окладу.
Дані про постійних і змінних витратах показують, що в структурі собівартості в 2010р змінні витрати займали 61,26%, в 2011р - 74,34%, а в 2012р - 75,33%. Збільшення змінних витрат у структурі говорить про використання більш дорогої сировини у виробництві продукції, а зростання в грошовому вираженні про збільшення обсягу виробництва. Частка змінних витрат у три рази вище, ніж постійних в собівартості продукції, так в 2012р постійні витрати становили 24,67%.
Визначення результативності діяльності, фінансового стану майнового положення дають досить докладну характеристику фінансово-економічного становища організації. Однак для отримання більш повного уявлення про стан справ і виявлення резервів, при використанні яких можна забезпечити розвиток комбінату, целесообразнопровесті аналіз та оцінку ефективності її господарської діяльності івикористання різних ресурсів.
Трудомісткість - витрати робочого часу на одиницю або весь обсяг
виготовленої продукції. Трудомісткість одиниці продукції (ТІ) розраховується відношенням фонду робочого часу на виготовлення i-го виду продукції до обсягу його виробництва в натуральному або умовно-натуральному вимірі.
Таблиця 2.2 - Аналіз динаміки та виконання плану за рівнем трудомісткості продукції
Показателі2011гОтчетний годРост рівня показника,% План2012гПлан до 2011г2012г до 2011г2012г до плану1.Випуск продукціі14 +1498 88029 38862,8207,7330,92.Отработано усіма робітниками людино-час.293328295504279 312100,795,294,5Удельная трудомісткість, чол.-ч20,733,39,5160,945,928,5Среднечасовая виработка48,230,1105,262,4218,3349,5
З таблиці видно, що трудомісткість продукції в цілому по підприємству нижче планового. Планове завдання з трудомісткості продукції до минулого року:
, 3/20,7х100 - 100=+60,87%
фактичне зниження трудомісткості до рівня минулого року:
, 5/20,7х100 - 100=- 54,2%
Фактична трудомісткість нижче планового рівня на 71,5%. Знайдемо за формулою (1) темп зростання продуктивності праці:
? ЧВ% == 250,9
У процесі подальшого аналізу необхідно вивчити показники питомої трудомісткості за видами продукції.
Як видно з таблиці 2.3, загальна трудомісткість продукції в порівнянні з 2011р збільшилася на 16827 чел.-ч. У зв'язку зі збільшенням обсягу виробництвапродукції і зміною її структури витрати праці зросли на 16 137 люд.-год (37272 - 21135), а за рахунок збільшення питомої трудомісткості продукції 690 люд.-год (37962 - 37272).
Таблиця 2.3 - Аналіз питомої трудомісткості за видами продукції
Вид продукцііОб'ем проізводстваУдельная трудоемкостьЗатрати праці на випуск продукціі2011г2012г2011г2012г2011гпо базовому рівню на фактичний випуск2012г1.М001 Пальто жен норка Некраші. кол.: 1714426860,39461,5908 69716 18616 5062.М5095 Пальто жен каракуль краш черн, песец6810646,45946,8483 тисяча п'ятсот дев'яносто чотири 9254 9663.М5091 П/пальто дружин норка Некраші кол.: 210619453,49654,6365 67110 37810 5994.М033ПР1 пальто дружин норка Некраші кол.: 17,16,37311749,42750,3493 +6085 +7835 891Ітого39168554,0555,422113537 27237 962
Зниження або підвищення середнього рівня питомої трудомісткості може відбутися за рахунок зміни її рівня за окремими видами продукції і структури виробництва. При збільшенні питомої ваги більш трудомістких виробів середній її рівень зростає, і навпаки.
Вищенаведені фактори на середній ...
