коефіцієнт абсолютної ліквідності (норма грошових резервів).
Проведемо розрахунки, що дозволяють оцінити ліквідність і платоспроможність підприємства (див. таблицю 2.2).
Таблиця 2.2 - Групування активів і пасивів за 2010-2012 рр.
Актіви2010 г.2011 г.2012 г.Пассіви2010 г.2011 г.2012 г.Платежний надлишок чи недолік тис.р.тис.р.тис.р.тис.р.тис.р. тис.р.2010 г.2011 г2012 га 1 16694П 1 12470135456207-12304-23536- 6203А 2 943098245634П 2 702737536251400-60843-65538- 45766А 3 228226512637П 3 ------ А 4 720047755350279П 4 11391130948708657642349331Ітого838829003758554Ітого838829003758554 З наведених у таблиці даних видно , що з необхідних вимог виконується тільки одне А 3? П 3, що говорить про недостатню ліквідності балансу.
Проте за показниками А 1 і П 1 спостерігається позитивна динаміка, якщо в 2010 р показник П 1 перевищував показник А 1 на 12304 тис.руб., в 2011 р вже на 23536 тис. р., то в 2012 р різниця між ними склала 6 203 тис.руб., що говорить про скорочення кредиторської заборгованості. По решті неравенствам спостерігається аналогічна динаміка. Показник П 2 перевищує показник А 2 на 60843 тис.руб. в 2010 р, на 65 538 тис.руб. в 2011 р і вже на 45 766 тис.р. в 2012 р, тобто різниця між ними спочатку збільшилася на 4695 тис.руб., а потім різко скоротилася на 24772 тис.р. Показник А 4 перевищує показник П 4 на 70865 тис.руб. в 2010 р, на 76423 тис.р. в 2011 р і на 49331 тис.руб. в 2012 р Всі відмічувані зміни говорять про недостатню ліквідності балансу і недостатності оборотних коштів у розмірі, теоретично достатньому для погашення короткострокових зобов'язань підприємства.
Для оцінки платоспроможності в короткостроковій перспективі розрахуємо наступні показники ліквідності:
коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт покриття боргів) показує, яку частину поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками можна погасити, мобілізувавши всі оборотні кошти:
До ТЛ=(А1 + А2 + А3)/(П1 + П2) (2.1)
К2010=(166 + 9430 + 2282)/82743=0,14
К2011=(9 + 9824 + 2651)/88907=0,14
К2012=(4 + 5634 + 2637)/57607=0,14
Величина всіх трьох коефіцієнтів lt; 1. Це говорить про те, що підприємство знаходиться в небезпеці при будь-якому можливому зниженні ринкової вартості активів або скорочення припливу коштів.
- коефіцієнт швидкої ліквідності показує, яка частина короткострокових зобов'язань організації може бути негайно погашена за рахунок засобів на різних рахунках, у короткострокових цінних паперах, а також надходжень по розрахункам:
Кбл=(А1 + А2)/(П1 + П2) (2.2)
До 2010=(166 + 9430)/82743=0,11 До 2011=(9 + 9824)/88907=0,11
К2012=(4 + 5634)/57607=0,1
З наведених розрахунків видно, що в величина коефіцієнта швидкої ліквідності за період 2010-2012 рр. нижче прийнятого задовільним значення (на 0,6 бракує до нижньої межі). Більшу частину ліквідних коштів організації становить дебіторська заборгованість. За рік не намітилося ніякої динаміки.
коефіцієнт абсолютної ліквідності (норма грошових резервів) показує, яку частину короткострокової заборгованості організація може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів:
Кал=А1/(П1 + П2) (2.3)
До 2010=166/82743=0,002
До 2011=9/88907=0,0001
К2012=4/57607=0,00007
Коефіцієнт абсолютної ліквідності підприємства набагато відстає від норми, що говорить про складнощі, які можуть виникнути у організації при погашенні термінових зобов'язань.
Показники ліквідності підприємства не відповідають нормам і знаходяться нижче гранично допустимих меж. Все перераховане говорить про недостатню ліквідності балансу і отже про недостатню платоспроможності підприємства.
Фінансова стійкість підприємства - це здатність суб'єкта господарювання функціонувати і розвиватися, зберігати рівновагу своїх активів і пасивів в змінюється внутрішньому та зовнішньому середовищі, що гарантує його постійну платоспроможність та інвестиційну привабливість у межах допустимого рівня ризику.
Аналіз фінансової стійкості підприємства проводиться за допомогою розрахунку коефіцієнтів зазначених у додатку Б.
Таблиця 2.3 - Розрахунок показників фінансової стійкості в 2010-2012 рр.
ПоказателіНорматівное значеніе2010 г.2011 г.2012 г.Ізмененія2011-20102012-20111. Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) gt; 0,50,0140,0120,016-0,0020,0042. Коефіцієнт співвідношення позикових і власних средствПрібліжен до 10,170,170,2400,073. Коефіцієнт співвідношен...
