Бюджет запасів сировини і готової продукції. Вихідні дані - цільові залишки запасів готової продукції в натуральних одиницях, сировини і матеріалів, дані про їх цінах і про собівартість. Норматив запасів (
Н ) розраховується множенням норми товарного запасу в днях (
З ) на одноденний товарообіг по підприємству (
Т ):
Н = З * Т .
Для визначення норм товарного запасу в днях, всі вищеописані елементи складаються:
Зi = ai + bi + 1/2 ci + di ,
де ai - запас на час приймання та передпродажної підготовки i-го товару
bi - робочий запас i-го найменування,
ci - частота завезення i-го товару в днях,
di - страховий запас i-го на-іменування.
Таблиця 8.5.
Бюджет запасів сировини і готової продукції
20072008Остаткі ДП, тис. грн.0.000.00Остаткі сир./мат-лов, тис. грн.152723Бюджет, тис. грн.151.9723
) Блок управлінських і комерційних витрат. Береться прогнозна оцінка загальнозаводських постійних витрат (постатейний складу витрат визначається підприємством і специфікою її витрат). p align="justify">) Бюджет собівартості готової продукції. Стандартний алгоритм має наступний вигляд: вартість вхідних запасів сировини і незавершеного виробництва + вартість придбаної сировини - вихідні запаси сировини і матеріалів = собівартість спожитого сировини і матеріалів + прямі витрати праці + змінні накладні витрати = собівартість виробленої продукції + собівартість вхідних запасів і готової продукції - собівартість вихідних запасів і готової продукції = собівартість реалізованої продукції.
20072008Бюджет собівартості, тис. грн.515092.7723 893
) Бюджет формування та розподілу фінансових результатів. Він необхідний через потреби спрогнозувати залишки за основними статтями: кошти, дебіторська заборгованість, запаси, кредиторська заборгованість, довгострокові пасиви і інше. При цьому кожна укрупнена балансова стаття оцінюється за стандартним алгоритмом. br/>
Ве = Bb + Td-Tc - стаття активу.
Be = Bb + Tc-Td - стаття пасиву.
де Ве - розрахункова величина (сальдо),
Bb - початкове сальдо зі звітності,
Tc - прогнозна оцінка поточних або інших ресурсів,
Td - пронозная оцінка вступників ресурсів.
) Бюджет прибутку і збитків.
) Бюджет грошових коштів. При його складанні використовується структура однойменної звітної форми з урахуванням результату прогнозного аналізу. p align="justify"> Лабораторна робота № 9
Факторна оцінка рентабельності
Показники рентабельності більш повно, ніж прибуток, характеризують остаточні результати господарювання, тому що їх величина показує співвідношення ефекту з наявними або використаними ресурсами. Їх застосовують для оцінки діяльності підприємства і як інструмент інвестиційної політики і ціноутворення. Одним з показників рентабельності господарської діяльності є рентабельність виробництва. При оцінці факторів, що впливають на рентабельність виробництва розглядають рентабельність реалізованої продукції, фондомісткість продукції, коефіцієнт закріплення оборотних засобів. br/>
Таблиця 9.1.
Розрахунок рентабельності
№ п/пПоказателіУсловное обозначеніеПредидущій рік (2007 р) Звітний рік (2008 р) 123451Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг у відпускних цінах (без ПДВ), ден.ед.РП64 60882 3072Балансовая прибуток, ден . ед.ПБ3 0795 5313Среднегодовая вартість ОПФ, ден.ед.Ф6 8296 5764Среднегодовая вартість МОС, ден.ед.О51007 9005Среднегодовая вартість ОПФ і МОС, ден.ед.Ф + О11 92914 4766Фондоемкость продукції (стор.3: стор.1), коп. на 1 ден.ед.1/Н0.10.17Коеффіціент закріплення (стор.4: стор.1), коп. на 1 ден.ед.1/К0.0790.0968Рентабельность ...
