op>
3. Інші витрати
4560
21,6
5142
19
582
113
4. Собівартість реалізації продукції
21142
100,0
27062
100
5920
128
Зростання собівартості продажів і надання послуг запланований у розмірі 128% порівняно з 2007 роком. Зростання прямих матеріальних витрат планується 30% порівняно з попереднім роком.
Зростання собівартості значно нижче, ніж зростання виручки від продажів і надання послуг, що в цілому є позитивним фактором і позитивно вплине на фінансовий стан організації.
Далі зробимо складання бюджету розрахунків з кредиторами.
ТОВ "Наваррос" має кілька типів кредиторів:
В· постачальників і підрядників, з якими підприємство розраховується за поставлені товари (Роботи, послуги);
В· власних працівників, з якими підприємство розраховується по зарплаті;
В· державний бюджет, з яким підприємство розраховується з податків;
В· державні позабюджетні фонди, з якими підприємство розраховується за єдиним соціальному податку;
В· кредитні установи або інші позичальники, з якими підприємство розраховується за кредитами і позиками.
У 2008 році ТОВ "Наваррос" планує збільшити на 3120 тис. рублів кредиторську заборгованість постачальникам, для того щоб згладити негативний вплив зростання дебіторської заборгованості.
Заборгованість організації іншим кредиторам планується утримувати на рівні 2007 року. Зробимо розгляд бюджету розрахунків з кредиторами, таблиця 3.10.
Таблиця 3.10
Бюджет розрахунку з кредиторами ТОВ "Наваррос" на 2008 рік
Заборгованість
У 2007 році
Прогноз на 2008 рік
Зміна
тис. руб.
%
1. Постачальники і підрядники
6 132
9 252
3120
151
2. Перед персоналом організації
1302
1302
0
100
3. Позабюджетним фондам
959
959
0
100
4. Перед бюджетом
1442
1442
0
100
5. Аванси отримані
1611
1611
0
100
6. Інші кредитори
278
278
0
100
Разом
11724
14844
3120
127
У 2008 році кредиторська заборгованість зросте в цілому по підприємству на 27% або 3120 тис. рублів. Зростання кредиторської заборгованості в 2007 році склав 34%, таким чином, спостерігаються зниження темпів зростання кредиторської заборгованості з порівняно із звітним роком. Наступним етапом фінансового планування є складання бюджету доходів і витрат підприємства.
Бюджет доходів і витрат (табл. 3.11) призначений для планування фінансових результатів роботи ТОВ "Наваррос".
У традиційній бухгалтерії йому відповідає звіт про прибутки і збитки (форма № 2 додатка до бухгалтерського балансу). Це результуючий плановий документ, оскільки тут при його складанні розраховуються планові значення прибутку, а отримання прибутку, як відомо, є метою діяльності ТОВ "Наваррос".
Саме тому надзвичайно важливо знати розміри прибули завчасно і тільки тоді можна розробити плани використання прибутку для цілей інвестування, погашення кредитів і позик, вирішення інших господарських питань. При складанні бюджету доходів і витр...
