Реферат Бюджетування на підприємстві (на прикладі ресторану)

ійних витрат планується на 128% або 401 тис. рублів.

Сума постійних витрат, таких як орендна плата, розрахунково-касове обслуговування, визначена для кожної статті окремо. Орендні платежі за оренду будівлі офісу, транспортних засобів визначені виходячи з пролонгованих договорів оренди з урахуванням збільшення вартості комунальних послуг. Цей же підхід використовувався при визначенні суми витрат по послугах банків.

Далі зробимо розгляд бюджету управлінських витрат, табл. 3.8. До управлінських відносять витрати, не пов'язані з виробничою або комерційною діяльністю підприємства (зарплата управлінцям, зміст невиробничого майна, відрядження, послуги зв'язку, відсотки за кредити, податки тощо). Склад цих витрат доцільно приймати з урахуванням елементів собівартості.

Таблиця 3.8

Бюджет управлінських витрат ТОВ "Наваррос" на 2008 рік

Показник

У 2007 році

У 2008 році

Відхилення

Статті управлінських витрат

Сума, тис. руб.

%

Сума, тис. руб.

%

(+, -)

%

1. Матеріальні витрати

2608

37,0

3275

36,3

667

125,6

2. Зарплата управлінського персоналу

1762

25,0

2210

24,5

448

125,4

3. Нарахування ЄСП

462

6,6

559

6,2

97

121,0

4. Амортизація

756

10,7

992

11

236

131,2

5. Податки

214

3,0

361

4

147

168,7

6. Відсотки за кредит

978

13,9

271

3

-707

27,7

7. Інші витрати

268

3,8

1353

15

1085

504,9

Разом

7048

100

9021

100

1973

128,0

У 2008 році планується збільшення управлінських витрат на 128% або 1973 тис. рублів. У висновку бюджетування витрат організації проведемо розгляд бюджету собівартості продукції.

Таблиця 3.9

Бюджет собівартості продукції ТОВ "Наваррос" на 2008

Показник

У 2007 році

У 2008 році

Відхилення

Сума, тис. руб.

%

Сума, тис. руб.

%

(+, -)

%

1. Прямі матеріальні витрати

9394

44,4

12178

45

2784

130

2. Прямі витрати на оплату праці

7188

34,0

9742

36

2554

136