ізації продукції
Показник
Умови розрахунку
Порядок розрахунку
Сума прибутку, тис. руб.
Об'єм реалізації, тис. шт.
Собівартість одиниці продукції, грн.
План
7600
900
(Ц-С пл ) V РП пл
1520
усл1
7670
920
(Ц-С пл ) V РП факт
704
Факт
7670
800
(Ц-С факт ) V РП факт
920,40
1. Зміна прибутку за рахунок зміни обсягу реалізації продукції:
DПvрп = Пусл1 - ППЛ = 704 - 1520 = -816 Тис. руб. br/>
2. Зміна прибутку за рахунок зміни собівартості одиниці продукції:
DПс = Пфакт - Пусл1 = 920,4 - 704 = 216,4 тис. руб.
3. Сумарна зміна прибутку:
D П = Пфакт - ППЛ = 920,4-1520 = 599,60 тис. руб.
Цей же результат одержуємо як суму відхилень за рахунок впливу окремих факторів: -816 + 216,4 = 599,60 тис. руб.
Аналіз показує, що план прибутку був недовиконаний головним чином за рахунок збільшення собівартості одиниці реалізованої продукції (збільшення склало 216,4 тис. руб.).
Проведемо аналіз впливу факторів на суму фактичної прибутку звітного року, у порівнянні з попереднім роком. Розрахунок впливу цих факторів на суму прибутку можна аналогічно виконати способом ланцюгових підстановок.
Таблиця 2.4.3. Вихідні дані для факторного аналізу прибутку від реалізації продукції 2004 р.по порівнянні з 2003 р., тис. руб.
Показник
2003
2004
Відхи-ня (+, -) /Td>
Темп зростання
Об'єм реалізованої продукції, тис. шт.
7520
7670
150
101,99
Виручка від реалізації продукції за вирахуванням ПДВ, акцизного податку та інших відрахувань від виручки (ВР)
4888
7056,4
2168,4
144,36
Повна собівартість реалізованої продукції (П...
