ткострокові фінансові вкладення фірми враховують на рахунку 58 "Фінансові вкладення".
Щоб отримати дані про короткострокових і довгострокових вкладеннях, до субрахунків рахунку 58 відкривається субрахунок другого порядку. Наприклад, до субрахунку 58-3 "Надані позики" - субрахунка 58-3-1 "Короткострокові позики" та 58-3-2 "Довгострокові позики". p> Таким чином, у рядку 1240 балансу показується дебетове сальдо за відповідними "короткостроковим" субрахунками рахунку 58 "Фінансові вкладення" за вирахуванням кредитового сальдо по рахунку 59 "Резерви під знецінення фінансових вкладень" (якщо такий резерв створювався фірмою).
Однак по рядку 1240 не показують фінансові вкладення, які фірма застосовує в якості грошових еквівалентів (п. 5 ПБО 23/2011). Сенс придбання грошових еквівалентів в тому, що вони можуть бути швидко звернені в заздалегідь відому суму грошових коштів, приносячи при цьому фірмі економічну вигоду. Тому за своєю природою вони є короткостроковими активами. Грошові еквіваленти прирівнюються до грошових коштів і в балансі відображаються за рядком 1250 "Грошові кошти". p align="justify"> У бухгалтерському балансі ТОВ В«Калібр-АлкоВ» суми з даного розділу не відображаються. p> По рядку 1250 балансу вказують грошові кошти, якими володіє фірма станом на кінець звітного періоду, а також грошові еквіваленти.
Так, тут відображають:
гроші в касі фірми, а також вартість грошових документів (наприклад, поштових марок, оплачених проїзних квитків і путівок, грошових талонів на оплату ПММ і т.д.), тобто дебетове сальдо за рахунком 50 "Каса";
гроші на розрахункових рахунках у банках (дебетове сальдо по рахунку 51 "Розрахункові рахунки");
гроші в іноземній валюті, що знаходяться на валютних рахунках у банках (дебетове сальдо по рахунку 52 "Валютні рахунки");
інші грошові кошти (наприклад, гроші, що знаходяться на спеціальних рахунках в банках, перекази в дорозі і т.д.), тобто дебетове сальдо по рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках" і рахунку 57 "Переклади в шляху" ;.
Поняття грошових еквівалентів вперше введено в річній звітності за 2011 р. Воно визначено в п. 5 ПБО 23/2011 "Звіт про рух грошових коштів". p> Грошові еквіваленти - це високоліквідні фінансові вкладення, які можуть бути легко звернені в заздалегідь відому суму грошових коштів і які схильні незначного ризику зміни вартості. До грошових еквівалентів можуть бути віднесені:
відкриті в кредитних організаціях депозити до запитання;
фінансові вкладення, придбані з метою їх перепродажу в короткостроковій перспективі (як правило, протягом трьох місяців).
У бухгалтерському балансі ТОВ В«Калібр-АлкоВ» за статтею В«Грошові коштиВ» на 31.12.2010 року відображається сума - 32 тис. руб., на 31.12.2011 року - 19 тис. руб. (Додаток 1). p align="justify"> За статтею "Інші оборотні активиВ» в балансі ТОВ В«Калібр-Алко" відображаються оборотні активи, що не знайшли свого відображе...
