Рівень маржинального доходу = Маржинальний дохід/виручка від продажу
"Критична точка" обсягу продажів = виручка від продажу * (постійні витрати/маржинальний дохід)
Запас фінансової міцності = Виручка від продажів - "Критична точка" обсягу продажів
Рівень запасів фінансової міцності = Запас фінансової міцності/Виручка від продажів
У аналізованого підприємства прогнозується невелике зростання цього показника, але в цілому і в поточному році і в плановому він у два рази нижче нормативного, який становить 40% -50%. На підставі цього, можна рекомендувати підприємству краще використовувати наявні в нього ресурси і постаратися підвищити рівень запасу фінансової міцності і тим самим зменшити ризик потрапляння в зону збитків. br/>
3. Аналіз витрат і собівартості продукції, доходів і витрат організації
. Аналіз витрат по звичайних видах діяльності показує, що підприємство випускає вельми матеріаломістку продукцію. br/>
Таблиця 9 - Витрати по звичайних видах діяльності (поелементно) за минулий та звітний роки
№ п/пЕлементи витрат по звичайних видах деятельностіПрошлий годОтчетний годІзмененіе, (+, -) Сума, тис. руб. % Сума, тис. руб. % Сума, тис. руб. % 123456781Матеріальние затрати3 566 21262,80% 4 211 69074,17% 645 47811,37% 2Затрати на оплату труда1 135 68020,00% 1302 91522,95% 167 2352,95% 3Отчісленія на соціальні нужди295 2775, 20% 338 7585, 97% 43 4810,77% 4Амортізація506 0038,91% 497 6218,76% -8 382-0,15% 5Прочіе затрати175 2283,09% 163 5922,88% -11 636-0, 20% 6Ітого5 678 400100,00% 6 514 576114,73% 836 17614,73%
Зростання матеріальних витрат у звітному році склав 11,37% (на 645 478 тис. руб.), а частка МОЗ у сукупних витратах складає 74,17% (4211690 тис. крб.).
Друге місце за витратами займає заробітна плата персоналу організації, але не дивлячись на те, що зростання був невеликий, всього 2,95% (167 235 тис. руб.), частка витрат на оплату праці у звітному році становить 22,95% (1302915 тис. крб.). Відрахування на соціальні потреби у звітному році зросли лише на 0,77% (на 43 481 тис. руб.) І становили у звітному році 338 758 тис. руб. Решту витрат, відрахування на соціальні потреби і амортизація, знизилися, в сукупності вони становлять менше 10% від сумарних витрат, а їх спільний спад не дотягує і до одного відсотка. Сукупний темп зростання витрат по звичайних видах діяльності склав 114,73%, що менше темпу зростання виручки (116%). p align="justify"> Дана структура свідчить про орієнтуванні підприємства на виробництво продукції, в якому присутня велика частка матеріальних витрат (74,17% у звітному році) і невелика частка заробітної плати (22,95%), що свідчить про невеликий участю робочої сили в процесі виробництва або про торгову спрямованості діяльності підпр...
