ї рентабельності IIIIIIIIIIIXX
Плановий обсяг продажів ми знаходимо як твір попиту на виріб на планову ціну; планову собівартість - твір планової собівартості за одиницю продукції на попит; прибуток від продажів - планової собівартості від планового обсягу; рентабельність продажів - частка від прибутку від продажів на планований період на плановий обсяг продажів. Виходячи з розкиду значень рентабельності окремих видів продукції в аналізованої організації, при включенні показників в одну із зазначених груп використовуємо таку градацію: група 1 - продукція з рентабельністю 25% і вище, група 2 - від 10 до 25%, група 3 - нижче 10% .
Виходячи з прогнозного бізнес-плану можна зробити висновок, що в планованому періоді організація не випускатиме нерентабельний продукцію. Але цієї організації можна порадити знайти можливості щодо збільшення технічних можливостей у випуску самого нижчого по рентабельності вироби "В", тому що фактично обмеження випуску виробу "В" спричиняє втрату практично 80 млн. рублів прибутку. Розрахунки представлені в табл.7. p align="justify"> Таблиця 7а - Розрахунок прогнозного бізнес-плану підприємства за умови випуску продукції у відповідності з попитом на неї
ПоказательІзделіе АІзделіе ВІзделіе CІзделіе DІтого234578Об'ем продажів виходячи з попиту і можливості її випуску, який може бути включений в бізнес-план, тис. руб. 2 990 0002 000 0004 085 0001 620 00010 695 000Себестоімость обсягу продажів продукції, включеної в бізнес-план, тис. руб. 2 760 0001 750 0003 752 5001 530 0009 792 500Прібиль від продажів на планований період, тис. руб. 230 000250 000332 50090 000902 500
Тобто в результаті планована прибуток склав би 1 042,5 млн. руб., тоді як, внаслідок обмеження випуску виробу "Е", втрата складе:
, 5 - 823 = 79,5 млн. крб.
. Вихідні дані (виручка, постійні та змінні витрати) беруться з Форми № 2 та Довідки № 2. br/>
Таблиця 8 - Критичний обсяг продажів за звітний рік і на планований обсяг продажів, забезпечений попитом
№ п/пПоказательЗа минулий Годзю звітний придатного планований період, забезпечений спросом123451Виручка від продажу, тис. руб. 6 240 0007 238 3999 264 0002Переменние витрати, тис. руб. (3 831 360) (4 160 330) (5 665 185) 3Постоянние витрати, тис. руб. (1 847 040) (2 354 246) (2 815 815) 4Прібиль від продажу, тис. руб. 561 600723 823783 0005Маржінальний дохід у складі виручки від продажів, тис. руб. 2 408 6403 078 0693 598 8156Доля маржинального доходу у виручці від продаж38, 60% 42,52% 38,85% 7 "Критична точка" обсягу продажів, тис. руб. 4 785 0785 536 2547 248 4178Запас фінансової міцності, тис. руб. 1 454 9221 702 1452 015 5839Уровень запасу фінансової міцності в обсязі продажів,% 23,32% 23,52% 21,76%
Маржинальний дохід = Виручка від продажу - змінні витрати
...
