51К т 76-3.
ПДВ вих = 250000 * 0,18 = 45000 руб.
6. ПДВ за списаної вартості ОС, переданих безоплатно іншій організації. Згідно п.1.1 ст.146 НК РФ передача права власності на товари, результатів виконаних робіт, надання послуг на безоплатній основі визнається реалізацією товару. У даному випадку ПДВ буде сплачувати тільки передає сторона. Звідси випливає, що операція Д т 91-2/К т 01 - списана вартість основних засобів, безоплатно переданих іншої організації на суму 240000 руб. буде обкладатися ПДВ.
ПДВ вих = 240000 * 0,18 = 43200 руб.
7. Д т 51К < span align = "justify"> т 66 (кошти, отримані за договором кредиту), виходячи зі змісту ст.146, 153 і 162 НК РФ ці кошти не обкладаються ПДВ, оскільки відсутній об'єкт оподаткування.
Т.ч. ПДВ бюдж = 151570-28983 +1368194 +72000 +45000 +43200 = 1 650 981 руб.
2.4 Податок на прибуток
Податок на прибуток - прямий податок, що стягується з прибутку організації (підприємства, банку, страхової компанії тощо).
Платники податків (ст.246 НК РФ):
? Російські організації;
? Іноземні організації, що здійснюють діяльність у РФ через постійні представництва і (або) одержують доходи від джерел у РФ.
? Організації, які є відповідальними учасниками консолідованої групи платників податків, - щодо податку на прибуток організацій з цієї консолідованої групі (п. введений ФЗ від 16.11.2011 N 321 - ФЗ).
Об'єкт оподаткування (ст.247 НК РФ):
Прибуток, отриманий платником податку. Прибуток - це:
1.для російських організацій, які не є учасниками консолідованої групи платників податків, - отримані доходи <# "justify"> Методи обліку доходів і витрат:
? Метод нарахування <# "justify"> Податкова база (ст.247, 313 НК РФ):
Податковою базою визнається грошове вираження прибутку, що підлягає оподаткуванню. Прибуток, що підлягає оподаткуванню, визначається наростаючим підсумком з початку року. Якщо у звітному (податковому) періоді отримано збиток в даному періоді податкова база визнається рівною н...
