Реферат Відкриття, ведення та закриття банківських вкладів (депозитів) резидентів і нерезидентів

="justify"> Повернення суми депозиту оформляється зворотним проведенням:

Дт 421-422

або

Дт 438-440

Кт 40702

Нарахування відсотків в останній робочий день місяця, а так само в кінці терміну відбивається бухгалтерськими проводками:

. Для фізичних осіб резидентів і нерезидентів

Дт 70606 «Витрати» по символу 21601 «Процентні витрати за депозитами клієнтів - фізичних осіб нерезидентів»

Кт 47411

Фактична сплата Банком відсотків без порушення термінів відображається в обліку наступним чином :) Зарахування відсотків до вкладу:

Дт 47411

Кт 423

або

Кт 426) Виплата через касу

Дт 423

або

Дт 426

Кт 20202) Виплата на поточний рахунок

Дт 47411

Кт 40817

. Юридичним особам резидентам і нерезидентам

Дт 70606 - «Витрати» по символах 21301-21317 «Процентні витрати за депозитами юридичних осіб»- У частині відсотки відносяться до поточного році

Кт 421-422

або

Кт438-440

Фактична сплата Банком відсотків без порушення термінів відображається в обліку наступним чином:

Дт 47426

Кт 40702

Усі банки мають різноманітні процентні ставки. Рівень депозитних відсоткових ставок встановлюється кожним банком самостійно, орієнтуючись на облікову ставку Центрального банку, стан грошового ринку і виходячи з власної депозитної політики. По окремих видах депозитних рахунків величина доходів визначається терміном вкладу, сумою, специфікою функціонування рахунку, обсягом і характером супутніх послуг та від дотримання клієнтом умов вкладу.

.3 Порядок здійснення операцій з банківськими вкладами (депозитами) резидентів і нерезидентів

Відповідно до Інструкції 28-І «Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)» документальне оформлення депозитних операцій відбувається наступним чином:

При відкритті банківського вкладу (депозиту):

Клієнт:

. Оформляє договір на відкриття банківського вкладу (депозиту).

. Передає відповідального співробітника документ що засвідчує особу.

Відповідальний співробітник:

. Ідентифікує клієнта;

. Оформляє Ощадну книжку, прибутковий касовий ордер і картку особового рахунку;

. Перевіряє правильність оформлення договору і при правильному оформленні проставляє свій підпис;

. Реєструє прибутковий касовий ордер в касовій книзі по приходу;

. Повертає клієнту один примірник договору клієнту;

. Передає Ощадну книжку і прибутковий касовий ордер касиру;

Касир:

. Перевіряє прибутковий касовий ордер і проставляє свій підп...