Реферат Відкриття, ведення та закриття банківських вкладів (депозитів) резидентів і нерезидентів

Тема: Новые рефераты

у обліку ведуться особові рахунки за кожним договором

«Каса кредитних організацій». Рахунок призначений для облік готівкових коштів у гривнях та іноземній валюті, що знаходяться в операційній касі кредитної організації (філії) та окремих внутрішніх структурних підрозділах.

За дебетом рахунка відображається надходження готівки в гривнях та іноземній валюті за операціями відповідно до нормативних актів Банку Росії.

За кредитом рахунку відображається списання готівки в гривнях та іноземній валюті за операціями відповідно до нормативних актів Банку Росії.

В аналітичному обліку ведуться окремі особові рахунки: по операційній касі кредитної організації (філії), по окремих внутрішнім структурним підрозділам і по сховищах цінностей, а також за видами валют, з обліку готівкових коштів, виданих для здійснення касових операцій в післяопераційний час, у вихідні, неробочі святкові дні.

№ 40817 «Фізичні особи» призначений для обліку грошових коштів фізичних осіб, не пов'язаних із здійсненням ними підприємницької діяльності. Рахунок відкривається у валюті Російської Федерації або в іноземній валюті на підставі договору банківського рахунку. Рахунок пасивний.

За кредитом рахунку відображаються суми, що вносяться готівкою; суми, що надійшли на користь фізичної особи в безготівковому порядку з рахунків юридичних і фізичних осіб, депозитів (вкладів); суми наданих кредитів та інші надходження коштів, передбачені нормативними актами Банку Росії.

За дебетом рахунка відображаються суми, одержувані фізичною особою готівкою; суми, що перераховуються фізичною особою в безготівковому порядку на рахунки юридичних та фізичних осіб, на рахунки депозитів (вкладів); суми, спрямовані на погашення заборгованості за наданими кредитами та інші операції, передбачені нормативними актами Банку Росії.

№ 40702 «Рахунки недержавних організацій» Призначення рахунку - облік коштів на рахунках фінансових, комерційних, некомерційних організацій. Рахунки пасивні.

За дебетом рахунків відображаються суми, що списуються з рахунків, в кореспонденції з рахунками, зазначеними по кредиту.

У кредит рахунку зараховуються суми, що надходять зазначеним організаціям, в кореспонденції з кореспондентськими рахунками, рахунками організацій, рахунками з обліку бюджетних, внутрішньобанківських операцій, з обліку кредитів і іншими рахунками.

Відкриття вкладу (депозиту) фізичній особі резиденту і нерезиденту оформляється бухгалтерським проведенням:

Дт 20202

або

Кт 40817

Дт 423

або

Кт426

Повернення суми вкладу (депозиту) оформляється зворотним проведенням:

Дт 423

або

Дт426

Кт 20202