хунку.
До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств і організацій, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані підприємством.
Виписка з розрахункового рахунку - другий примірник особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. Зберігаючи грошові кошти підприємства, банк вважає себе боржником підприємства (його кредиторська заборгованість), тому залишки коштів і надходження на розрахунковий рахунок записує по кредиту розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу (списання, видача готівкою) - по дебету. Обробляючи виписки, бухгалтер повинен пам'ятати про цю особливість і записувати зараховані суми і залишок по дебету розрахункового рахунку, а списання - по кредиту.
Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів. Всі додані до виписки документи гасяться штампом" погашено". Помилково зараховані або списані з розрахункового рахунку суми приймаються на рахунок 76/2 «Розрахунки за претензіями», а банку негайно повідомляється про такі суми для внесення виправлень. У наступних виписках банк вносить виправлення, а в бухгалтерському обліку підприємства заборгованість списується.
На полях перевіреної виписки проти сум операції і в документах проставляються коди рахунків, кореспондуючих з рахунком 51 «Розрахункові рахунки», а на документах вказується ще й порядковий номер його запису у виписці. Ці дані необхідні для контролю за рухом грошових коштів, автоматизації робіт, довідок, перевірок і подальшого зберігання документів. Перевірка та обробка виписок повинні здійснюватися в день їх отримання.
Отримана з банку виписка перевіряється й обробляється; підбираються все виправдувальні документи, проставляються кореспондуючі рахунки праворуч від відповідної суми і порядкові номери прикладених виправдувальних документів - зліва. Виписка банку зшивається з виправдувальними документами і служить для складання журналу-ордера № 2 і відомості № 2 по рахунку 51 «Розрахункові рахунки».
Облік розрахунків платіжними дорученнями
Розрахунки платіжними дорученнями - найпоширеніша форма розрахунків, оскільки використовується в місцевих, одного міста і іногородніх розрахунках між організаціями, за матеріальні цінності, роботи і послуги, з бюджетною системою з усіх видів податків і платежів, з органами соціального захисту з відрахувань і отриманим коштам.
Організація представляє в своє відділення банку за місцем знаходження розрахункового рахунку встановлене їм кількість примірників платіжних доручень, але не менше трьох: перший примірник за підписом керівника установи та головного бухгалтера скріплюється печаткою і залишається в документах для банку, другий примірник пересилається в банк організації-одержувача грошових коштів, третій примірник додається до виписки з розрахункового рахунку платника.
Доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника. При відсутності або недостатності коштів на рахунку, а також якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються в.картотеку і оплачуються по мірі надходження коштів до черговості, встан...
