ності якого розташований пункт пропуску, через який товар був вивезений за межі митної території Російської Федерації. p> У разі якщо за підсумками звітного (податкового) періоду організація не виконує хоча б одна умова, встановлене цим пунктом для доходів і (Або) середньооблікової чисельності працівників, а також у разі позбавлення її державної акредитації, така організація позбавляється права застосовувати встановлені пунктом 6 цієї статті податкові ставки.
Бухгалтерські проводки, відрахування в бюджет
Дт 70 Кт 69.2 - нарахування
Дт 69.2 Кт 50, 51 - перерахування (сплата)
Дт 20, 26 Кт 69.1 - нарахування внесків до ФСС
Дт 69.1 Кт 51 - перерахування до ФСС
Дт 20, 26 Кт 69.3 - нарахування внесків до ФОМС
Дт 69.3 Кт 51 - перерахування внесків до ФОМС
Податковий звітний період:
Податковим періодом визнається календарний рік.
Звітними періодами з податку визнаються перший квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року.
Терміни здачі податкової декларації та строки сплати податку:
Сума податку обчислюється і сплачується платниками податків окремо федеральний бюджет і кожен фонд і визначається як відповідна відсоткова частка податкової бази.
Сума податку, що підлягає сплаті до Фонду соціального страхування Російської Федерації, підлягає зменшенню платниками податків на суму зроблених ними самостійно витрат на цілі державного соціального страхування, передбачених законодавством Російської Федерації.
Сума податку (сума авансового платежу з податку), що підлягає сплаті до федеральний бюджет, зменшується платниками податків на суму нарахованих ними за той же період страхових внесків (авансових платежів по страховому внеску) на обов'язкове пенсійне страхування (податкове вирахування) в межах таких сум, обчислених виходячи з тарифів страхових внесків, передбачених Федеральним законом від 15 грудня 2001 року № 167-ФЗ В«Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації ". При цьому сума податкового відрахування не може перевищувати суму податку (суму авансового платежу з податку), що підлягає сплаті у федеральний бюджет, нараховану за той же період.
Протягом податкового (звітного) періоду за підсумками кожного календарного місяця платники податків виробляють вирахування щомісячних авансових платежів з податку, виходячи із величини виплат і інших винагород, нарахованих (Здійснених - для платників податків - фізичних осіб) з початку податкового періоду до закінчення відповідного календарного місяця, і ставки податку. Сума щомісячного авансового платежу з податку, що підлягає сплаті, визначається з урахуванням раніше сплачених сум щомісячних авансових платежів.
Сплата щомісячних авансових платежів здійснюється не пізніше 15-го числа наступного місяця.
За підсумками звітного періоду платники податків обчислюють різницю між сумою податку, обчисленої виходячи з податкової бази, розрахованої наростаючим підсумком з початку податкового періоду до закінчення відповідного звітного періоду, і сумою сплачених за той же період щомісячних авансових платежів, яка підлягає сплаті у строк, встановлений для подання розрахунку по податку.
У разі, якщо у звітному (податковому) періоді сума застосованого податкового вирахування перевищує суму фактично сплаченого страхового внеску за той же період, така різниця визнається заниженням суми податку, що підлягає сплаті, з 15-го числа місяця, наступного за місяцем, за який сплачено авансові платежі з податку.
Дані про суми обчислених, а також фактично сплачених авансових платежів, дані про суму податкового вирахування, яким скористався платник податків, а також про суми фактично сплачених страхових внесків за той же період платник податку відображає в розрахунку, яка подається не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом, до податкового органу за формою, затвердженої Міністерством фінансів Російської Федерації.
Різниця між сумою податку, що підлягає сплаті за підсумками податкового періоду, і сумами податку, сплаченими протягом податкового періоду, підлягає сплаті не пізніше 15 календарних днів з дня, встановленого для подання податкової декларації за податковий період, або заліку в рахунок майбутніх платежів з податку чи поверненню платнику податків у порядку, передбаченому ст. 78 НК РФ. У разі, якщо за підсумками податкового періоду сума фактично сплачених за цей період страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування (авансових платежів по страхових внесках на обов'язкове пенсійне страхование) перевищує суму застосованого податкового вирахування з податку, сума такого перевищення визнається зайво сплаченим податком і підлягає поверненню платнику податків у порядку, передбаченому ст. 78 НК РФ. p> Платники податків зобов'язані вести облік сум нарахованих виплат та інших винагород, сум податку, що відноситься до них, а також сум податкових відрахувань по ...
