стро», а для банку-кореспондента - «Лоро», тобто «Ностро» - це наш рахунок у них, а «Лоро» - їх рахунок у нас.
«Ностро» активним рахунком і відкривається на балансі банку-респондента. На ньому відображаються кошти банка-респондента в інших банках. В якості рахунків «Ностро» виступають рахунку:
1501 «Кореспондентські рахунки в банках-резидентах»;
+1502 «Кореспондентські рахунки в банках-нерезидентах».
«Лоро» є пасивним рахунком і відкривається на балансі банку-кореспондента. На ньому відображаються кошти банків-респондентів, що знаходяться на рахунку в банку-кореспонденті:
1 701 «Кореспондентські рахунки банків-резидентів»;
1702 «Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів».
Для межфіліальних розрахунків в іноземній валюті використовується централізований спосіб розрахунків через рахунки «Ностро» і «Лоро», відкриті на балансах головних банків. При цьому розрахунки ведуться з використанням рахунків:
у філії банку: активний рахунок +6101 «субкорреспондентские рахунку філії для розрахунків в іноземній валюті»;
в головному банку як дзеркальне відображення рахунки 6101: пасивний рахунок 6111 «субкорреспондентские рахунки філій для розрахунків в іноземній валюті».
Автоматизована система міжбанківських розрахунків (АС МБР) являє собою сукупність норм, правил, процедур і програмно-технічних засобів, за допомогою яких здійснюються міжбанківські розрахунки між учасниками цієї системи. Оператором системи є розрахунковий центр Національного банку, учасниками - Національний банк і банки.
Основним функціональним компонентом АС МБР є система BISS (Belarus Interbank Settlement System) - система міжбанківських розрахунків Національного банку, в якій в режимі реального часу здійснюються міжбанківські розрахунки за строковими і нетермінових грошовим переказам, а також за результатами клірингу в суміжних системах.
Для здійснення розрахунків Національний банк і банки-учасники системи BISS на підставі оформлених відповідно до законодавства Республіки Білорусь платіжних документів формують і передають в систему BISS допомогою програмно-технічних засобів електронні платіжні документи (ЕПД), на підставі яких проводяться розрахунки між учасниками системи.
Порядок відображення в обліку руху грошових коштів при проведенні міжбанківських розрахунків залежить від того, де відкриті рахунки платника і одержувача коштів. Проведення з відображення МБР по коррахунках і субкоррсчетам складаються програмно:
Якщо платник і бенефіціар обслуговуються в одній установі банку, кореспондентські (субкорреспондентские) рахунки не зачіпаються.
Якщо платник і бенефіціар обслуговуються в установах (філіях) системи одного банку, рух коштів відображається тільки за субкорреспондентские рахунками, кореспондентські?? рахунок банку в Національному банку не зачіпається.
Рух по кореспондентський рахунком головного банку відображається лише в тому випадку, якщо платник і одержувач коштів обслуговуються в різних системах банків (див. таблиця 2.4.2).
Таблиця 2.4.2 - Проведення за відображенню МБР (у філіях різних систем)
Банк - учасник расчетовДебет счетаКредіт счетаФіліал плательщікаСчет плательщіка6100Національний банк3200 (банку - відправника) 3200 (банку-отримувача) Банк - отправітель61101201Банк - получатель12016110Філіал бенефіціара6100Счет бенефіціара
Банк-відправник - банк, з кореспондентського рахунку якого здійснюється списання грошових коштів за міжбанківськими розрахунками; банк-одержувач - банк, на кореспондентський рахунок якого здійснюється зарахування грошових коштів за міжбанківськими розрахунками.
У платіжної інструкції клієнта або банку вказується пряма кореспонденція рахунків, наприклад: Д рахунок 3012 платника, К 3012 рахунок бенефіціара (одержувача платежу). Вказуються також банки (філії) та їх БИК.
Банк-відправник на підставі оформлених відповідно до законодавства РБ платіжних документів від свого імені формує електронні платіжні документи (ЕПД) для передачі в систему BISS або реєстри вхідних платежів для передачі їх в клірингову систему інших платежів. Якщо ЕПД задовольняють параметрам адміністративного контролю, вони підлягають виконанню Національним банком. На підставі виконаних ЕПД АС МБР формуються і направляються:
) на адресу банків-відправників - електронні службові документи Підтвердження дебету raquo ;, підтверджують списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку (формуються і направляються системою BISS);
...
