) на адресу банків-одержувачів - електронні платіжні документи банків-відправників, додатково засвідчені ЕЦП Національного банку (направляються системою BISS), та реєстри вихідних платежів (формуються і направляються кліринговою системою інших платежів).
Банки-одержувачі на підставі ЕПД банків-відправників, додатково засвідчених ЕЦП Національного банку, та реєстрів вихідних платежів зараховують грошові кошти на рахунки клієнтів або на рахунки з обліку власних коштів банку-одержувача. Таким чином, при здійсненні МБР в національній валюті всередині РБ в платіжній інструкції клієнта або банку вказуються тільки рахунку платника і одержувача коштів, в той час як програмним шляхом проводки зачіпають субкорреспондентские та кореспондентські рахунки. Використання методу подвійного запису дозволяє забезпечити балансове рівність в обліку банку.
За відсутності коштів на кореспондентському рахунку банку платіжні документи, не оплачені з вини банку, враховуються як зобов'язання банку за балансом. Для цього зазначені документи вкладаються у картотеку до позабалансовому рахунку 99815 «Розрахункові документи, не оплачені з вини банків». Картотека формується в календарній черговості виникнення зобов'язань банку.
Здійснюється проводка: Прихід 99815 - у сумі, не оплаченої з вини банку, але не більше залишку по рахунку платника.
Оплата документів здійснюється в день відновлення операцій з кореспондентський рахунок. При цьому документи з картотеки до рахунку 99815 оплачуються по мірі надходження коштів на кореспондентський рахунок банку в порядку календарної черговості виникнення зобов'язань банку - тобто документи подальшого дня оплачуються після повної оплати документів попереднього дня.
Витрата 99815 - у сумі оплати Банк сплачує пеню за кожний день перебування документів в картотеці. Розмір пені встановлюється законодавством, якщо інший розмір не передбачений договором поточного банківського рахунку. Пеня перераховується на користь одержувача коштів, за попередньою оплатою - на користь платника: Дебет 9380 «Штрафи, пені, неустойки» - Кредит рахунок з обліку грошових коштів. У зв'язку з цим щодня кожен банк здійснює контроль за станом і залишком по кореспондентському рахунку.
. 5 Особливості обліку та документального оформлення прибуткових і видаткових касових операцій банку. Організація касової роботи
Важливим напрямком діяльності банку є касові операції. Вони полягають у прийомі готівкових коштів від клієнтів, зарахуванні їх на рахунки, зберігання прийнятих засобів та видачі готівки на вимогу клієнта.
Особливо важливим для установ банку є своєчасне і повне задоволення вимог клієнта по видачі готівки. Від цього залежить довіра клієнта до банку, їх можливість вільно розпоряджатися своїми грошима, нормально виконувати свої зобов'язання по заробітній платі та інших платежах, що здійснюються готівкою.
Касові операції мають велике значення для банку і для клієнтів. Беручи готівкові кошти від клієнтів банк збільшує свої вільні резерви, при цьому проводить активні операції і отримує доходи. При видачі готівкових коштів клієнту установи банку беруть комісійну плату. Для здійснення касових операцій банки відкривають операційну касу, яка складається з прибуткової каси, де здійснюють прийом готівки та видаткової, де видають готівку.
Усі юридичні особи та індивідуальні підприємці зобов'язані здавати отриману готівку, не витрачену протягом дня в установі банків для зарахування на їхні рахунки.
Установи банку видають готівкові кошти через свої каси протягом операційного дня:
підприємствам з їх поточних рахунків на основі грошового чека встановленої форми із зазначенням цільового призначення одержаних готівкових коштів;
індивідуальним кредитоотримувачем отримані позички за видатковим касовим ордером;
населенню на підставі доручень організацій-платників або за видатковими касовими ордерами.
Сьогодні практично всі банки почали проводити касові операції через банкомати.
Банкомат - електронний програмно-технічний комплекс, який виконує без участі оператора операції з видачі готівкових грошових коштів та їх реєстрації, поданням інформації про стан рахунку та інші операції, дозволені правилами системи і не суперечать законодавству Республіки Білорусь. [10]
Послуги здійснюються за допомогою пластикових ідентифікаційних карток і пін-кодів клієнта. Після кожної операції банкомат видає квитанцію з повною характеристикою (сума, час, порядковий номер, вид операції, назва банку). Для надання касових послуг, банк укладає договір з клієнтом, видає йому пластикову карту і пі...
