ідприємств (підприємців), коли рахунок клієнта обслуговується в іншому банку (рахунок 3819 може не застосовуватися);
) зарахування проінкасованої виручки на рахунок клієнта, якщо договором передбачено зарахування грошових коштів після перерахунку:
на суму проінкасованої виручки:
Дт +1050 «Інкасовані грошові знаки»
Кт 3819 «Розрахунки за іншими операціями»;
на суму перерахованої грошової виручки:
Дт 3819 «Розрахунки за іншими операціями»
Кт рахунок клієнта.
При видачі інкасаторам сумок з підкріпленням для доставки установам банку:
Дт 1080 «Грошові кошти в дорозі»
Кт 1010 «Грошові кошти в касі».
. 2.5 Оформлення та облік валютних операцій: за рахунками юридичних, фізичних осіб; валютно-обмінні операції; операції з платіжними документами
Всі операції в іноземній валюті поділяються на дві групи: що впливають на валютну позицію банку і не впливають. Операції першої групи відбуваються у двох різних валютах, тобто є валютно-обмінними операціями. До них відносяться: купівля-продаж готівкової і безготівкової іноземної валюти; нарахування, отримання, сплата іноземної валюти у вигляді доходів і витрат та ін.
Операції другої групи, які не впливають на валютну позицію вчиняються в одній валюті. До них відносяться операції в іноземній валюті з кредитами та депозитами, з цінними паперами і т.д.
Зв'язок між операціями в іноземній валюті та національній забезпечують рахунки валютної позиції (ведеться за видами валют) і рублевого еквівалента валютної позиції (ведеться за видами валют, але тільки в білоруських рублях).
Валютні операції оформляються прибутковими, витратними валютними ордерами і меморіальними ордерами.
Банки визначають фінансовий результат від валютно-обмінних операцій за розрахунковий період (день чи місяць), встановлюваний обліковою політикою. В кінці кожного розрахункового періоду визначається фінансовий результат.
Здійснення безготівкових розрахунків в іноземних валютах проводиться через відкриті кореспондентські рахунки в інших банках (рахунки «ніс?? ро ») або через кореспондентські рахунки інших банків, відкриті у ВАТ« Белинвестбанк »(рахунки« лоро ») за допомогою різних форм безготівкових платежів.
Облік валютних операцій по рахунках ЮЛ і пов'язаних з ним розрахунків проводиться за єдиним курсом НБ РБ в межах залишків коштів на рахунках.
Фізичні особи мають право купувати і продавати іноземну валюту, що знаходиться в їх власності, відповідно до правил, встановлених Національним банком Республіки Білорусь і законодавством. Валютно-обмінні операції можуть здійснюватися банками через обмінні пункти або валютні каси.
Поняття валютно-обмінних операцій включає: продаж іноземної валюти; купівлю іноземної валюти; конверсію іноземної валюти; купівлю та продаж дорожніх, банківських та інших чеків в іноземній валюті, емітованих банками, чеків Тах-Free; розмін готівкової іноземної валюти; обмін вилучених і вилучаються з обігу, але прийнятих до обміну, а також зношених, пошкоджених, але зберегли ознаки платіжності грошових знаків, справжність яких не викликає сумніву, на платоспроможні грошові знаки тієї ж іноземної валюти; прийом для направлення на інкасо готівкової іноземної валюти; видачу готівкових грошових коштів за банківськими платіжними картками.
. 2.6 Організація та облік вкладних (депозитних) операцій. Нарахування та виплата відсотків
Під вклади (депозити) можуть залучатися кошти як ЮЛ, так і ФО. Вкладниками можуть бути як громадяни Республіки Білорусь, так і іноземні громадяни та особи без громадянства. Для відкриття банківського вкладу (депозиту) необхідно надати паспорт або документ, що його замінює, відповідно до законодавства.
Залучення грошових коштів клієнтів у строкові банківські вклади (депозити) в установах банку здійснюється службами корпоративного бізнесу. Відповідальний виконавець знайомить клієнта з умовами залучення грошових коштів у строкові банківські вклади (депозити) і після отримання згоди клієнта на укладення договору готує договір строкового банківського вкладу (депозиту).
У договорі строкового банківського вкладу може бути передбачено право клієнта витребувати вклад або його частину до настання терміну повернення коштів, продовжити термін повернення вкладу, а також право поповнення суми вкладу. Якщо договором передбачено право клієнта достроково витребувати вклад або його частину, то в такому договорі передбачається обов'язок клієнта по...
