у та гарантійного обслуговування, резерви майбутніх витрат, що спрямовуються на цілі, що забезпечують соціальний захист інвалідів, резерви на ремонт основних засобів.
Витрати на проведення всіх видів ремонту (поточного, середнього, капітального) основних засобів, визнаються в періоді здійснення витрат як інші витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією.
Організація не використовує право, на вирахування щомісячних авансових платежів виходячи з фактично отриманого прибутку.
Організація представляє декларації з податку на прибуток після закінчення кожного звітного та податкового періоду до податкових органів за місцем знаходження організації.
Звітний документ податкова декларація з податку на прибуток (додаток 1).
ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
Для цілей обчислення ПДВ, ведення роздільного обліку оподатковуваних ПДВ і звільнених від оподаткування операцій забезпечується шляхом виділення операцій, які звільняються від оподаткування ПДВ в аналітичному обліку за окремими статтями доходів і витрат на рахунку 91 «Інші доходи і витрати».
Суми податку, пред'явлені продавцями по роботам і послугам (за непрямими видатках, враховуються в бухгалтерському обліку на рахунку 26 Загальногосподарські витрати ), використовуваним для здійснення як оподатковуваних податком, так і не підлягають оподаткуванню (звільнених від оподаткування) операцій, приймаються до відрахування або враховуються в їх вартості, в пропорції яка визначається виходячи з вартості відвантажених товарів (робіт, послуг), майнових прав, операції з реалізації яких підлягають оподаткуванню (звільнені від оподаткування), в загальній вартості товарів (робіт, послуг), майнових прав, відвантажених в кожному місяці податкового періоду окремо.
При визначенні пропорції виручка від реалізації товарів (робіт, послуг), майнових прав враховується без ПДВ.
У разі якщо в одному з місяців податкового періоду частка сукупних витрат на виробництво товарів (рабвід, послуг), майнових прав, операції з реалізації яких не підлягають оподаткуванню, не перевищує 5 відсотків загальної величини сукупних витрат на виробництво, всі суми податку, пред'явлені продавцями використовуваних у виробництві товарів (робіт, послуг), майнових прав підлягають відрахуванню в даному місяці податкового періоду.
Облік «вхідного» ПДВ за різними ставками забезпечується шляхом виділення в аналітичному обліку за окремими аналітичними статтями.
При реалізації товарів за різними податковим ставкам податкова база визначається окремо по кожному найменуванню товарів, оподатковуються за різними ставками автоматичним способом, а поділ ПДВ нарахованого за різними ставками, забезпечується шляхом виділення в аналітичному обліку за окремими аналітичними статтями до субрахунку «ПДВ» рахунку 90 «Продажі».
Книги покупок і Книги продажів ведуться в електронному вигляді. Після закінчення кожного місяця, наступного за минулим місяцем, Книга покупок і Книга продаж роздруковуються, сторінки пронумеровуються, прошнуровуються і скріплюються печаткою.
Додаткових листи Книги покупок і Додаткові аркуші Книги продажів оформляються в електронному вигляді. Зазначені додаткові аркуші роздруковуються, прикладаються відповідно до Книзі покупок або Книзі продажів за місяць, в якому був зареєстрований рахунок-фактура до внесення до нього виправлень, пронумеровуються з продовженням наскрізної нумерації сторінок Книги покупок або Книги продажів за вказаний місяць, прошнуровуються і скріплюються печаткою.
Журнали обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур, ведуться в електронному вигляді. Після закінчення кожного місяця, наступного за минулим місяцем, журнали обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур роздруковуються, сторінки пронумеровуються, прошнуровуються і скріплюються печаткою.
Контроль правильного ведення Книги покупок і Книги продажів здійснюється головним бухгалтером організації.
Організація надає декларацію за місцем свого обліку в податкових органах в строк не пізніше 20 числа місяця, наступного за минулим податковим періодом (кварталом).
Організація здійснює сплату податку за підсумками кожного податкового періоду (кварталу) виходячи з фактичної реалізації (передачі) товарів (виконання робіт, надання, послуг) за минулий податковий період рівними частками не пізніше 20-го числа кожного з трьох місяців, наступного за минулим податковим періодом.
Звітний документ Декларація з податку на додану вартість (додаток 2).
. АУДИТ НА ТОВ «Іналтек»
У процесі роботи будь-яка фірма взаємодіє з рі...
